公告日期：2024-01-26

上海埃维汽车技术股份有限公司并中信证券股份有限公司:
现对由中信证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）保荐的上海埃维汽车技术股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）公开发行股票并在北交所上市的申请文件提出问询意见。

请发行人与保荐机构在 20 个工作日内对问询意见逐项
予以落实，通过审核系统上传问询意见回复文件全套电子版（含签字盖章扫描页）。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗说明。如不能按期回复的，请及时通过审核系统提交延期回复的申请。

经签字或签章的电子版材料与书面材料具有同等法律效力，在提交电子版材料之前，请审慎、严肃地检查报送材料，避免全套材料的错误、疏漏、不实。

本所收到回复文件后，将根据情况决定是否继续提出审核问询意见。如发现中介机构未能勤勉尽责开展工作，本所将对其行为纳入执业质量评价，并视情况采取相应的监管措施。


提示

以下问题涉及重大事项提示及风险揭示：问题 1. 实际控制人控制权稳定
性， 2. 报告期内业绩大幅增长的真实性，4. 主要产品市场空间及成长性，8.人工成本核算的准确性。

目录


一、基本情况 ...... 3

问题 1. 实际控制人控制权稳定性...... 3

二、业务与技术 ...... 4

问题 2. 报告期内业绩大幅增长的真实性...... 4

问题 3. 核心技术独立性及竞争优势的具体体现...... 5

问题 4. 主要产品市场空间及成长性...... 7

问题 5. 劳动用工合规性...... 8

三、财务会计信息与管理层分析 ...... 9

问题 6. 技术委托服务收入采用时点法确认的合规性...... 9
问题 7. 与新成立供应商、发行人前员工任职或现员工持股的供应商合作

的真实性、合理性......11

问题 8. 人工成本核算的准确性...... 13

问题 9. 报告期内合同履约成本与合同负债均大幅增加的合理性...... 15

问题 10. 其他财务问题...... 15

四、募集资金运用及其他事项 ...... 17

问题 11. 募投项目及其他事项...... 17

问题 12. 其他信息披露问题...... 18

一、基本情况

问题1.实际控制人控制权稳定性

申报材料显示，（1）公司的控股股东为刘微，持股比例为 32.35%；实际控制人为张庆才、刘微。发行人前五大股东昊君投资、陈亮、刘海龙和郭庆松分别持有公司 17.27%、16.32%、13.38%和 13.38%的股权。刘微、陈亮、刘海龙、郭庆松为一致行动关系。（2）公司、公司实际控制人及公司股东与投资方的投资协议中关于股份回购条款的对赌条款均已解除。

请发行人：（1）补充说明《一致行动协议》的主要条款、协议期限、解除条件、意见分歧的解决方式等相关约定，结合实际控制人控制股份比例较低的情况说明发行人控制权稳定性及公司治理机制的有效性，是否存在公司僵局风险及应对措施，是否存在通过实际控制人认定规避同业竞争、规避限售等监管要求。（2）补充披露日常经营活动中是否存在重大分歧难以解决、严重影响公司治理机制有效运行的情形；公司主要股东意见不一致情形下的解决机制，发行人保持经营稳定性和公司治理有效性的具体安排。（3）补充说明报告期内是否存在触发股份回购或现金补偿等条款的情形，除股份回购条款的对赌条款外是否仍存在其他特殊投资条款，对发行人控制权稳定、公司治理是否存在不利影响，请充分揭示相关风险。

请保荐机构及发行人律师核查上述事项并发表明确意见。


二、业务与技术

问题2.报告期内业绩大幅增长的真实性

根据申报文件，（1）报告期内，发行人经营业绩大幅增长，营业收入分别为 7,798.67 万元、18,208.89 万元、27,927.48万元、15,644.12 万元，增长率分别为-31.01%、133.49%、53.37%、30.33%，归母扣非净利润分别为 149.03 万元、1,393.86 万元、3,796.19 万元、1,974.25 万元，增长率分别为-85.35%、835.28%、172.35%、76.04%。（2）发行人主营业务为整车设计，选取了两家可比公司，报告期内业绩变动趋势与龙创设计一致、与阿尔特不一致。（3）发行人客户集中度高，2023 年 1-6 月对比亚迪销售收入占比超过 ……
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