公告日期：2023-07-11

浙江佳鹏电脑科技股份有限公司并浙商证券股份有限公司:

现对由浙商证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）保荐的浙江佳鹏电脑科技股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）公开发行股票并在北交所上市的申请文件提出问询意见。
请发行人与保荐机构在20个工作日内对问询意见逐项予以落实，通过审核系统上传问询意见回复文件全套电子版（含签字盖章扫描页）。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗说明。如不能按期回复的，请及时通过审核系统提交延期回复的申请。

经签字或签章的电子版材料与书面材料具有同等法律效力，在提交电子版材料之前，请审慎、严肃地检查报送材料，避免全套材料的错误、疏漏、不实。

本所收到回复文件后，将根据情况决定是否继续提出审核问询意见。如发现中介机构未能勤勉尽责开展工作，本所将对其行为纳入执业质量评价，并视情况采取相应的监管措施。


提示

以下问题涉及重大事项提示及风险揭示：问题 1.市场竞争情况披露准确
性、问题 8.财务内控不规范及整改情况、问题 10.募投项目必要性、问题 11.其他问题。

目录


一、业务与技术 ......3

问题 1. 市场竞争情况披露准确性 ......3

问题 2. 创新性特征披露充分性 ......5

问题 3. 子公司经营模式及其商业合理性 ......6

二、财务会计信息与管理层分析 ......8

问题 4. 与佛山富利交易的真实性、公允性 ......8

问题 5. 业绩大幅增长的合理性 ......9

问题 6. 毛利率高于直接可比公司的合理性 ......10

问题 7. 收入确认政策与合同约定的匹配性 ......12

问题 8. 财务内控不规范及整改情况 ......14

问题 9. 其他财务问题 ......16

三、募集资金运用及其他事项 ......20

问题 10. 募投项目必要性 ......20

问题 11. 其他问题......22

一、业务与技术

问题1.市场竞争情况披露准确性

根据申请文件，（1）智能瓦楞纸板生产线主要由核心设备（湿部、干部等工艺设备、物流仓储设备）和控制管理系统（湿部、干部等工艺段自动化控制系统、生产管理系统、ERP 管理系统）组成。发行人主要产品为干部设备及涵盖干部段、湿步段的控制管理系统。（2）根据中国包装联合会 2021 年度的纸包装装备企业排名统计数据，发行人目前已成为国内市场份额排名前十、浙江省排名第一的瓦楞纸板生产装备提供商。（3）箱板纸和瓦楞原纸是包装用纸产消量中占比最高的两个纸种，主要用于生产瓦楞纸板、瓦楞纸箱。根据中国造纸协会统计数据，2021年我国瓦楞原纸产量为 2,685 万吨，同比增长 12.3%，消费量为
2,977 万吨，同比增长 7.2%，供需缺口达到 292 万吨；2021 年
我国箱纸板产量为 2,805 万吨，同比增长 15%，消费量为 3,196万吨，同比增长 12.7%，供需缺口达到 391 万吨。（4）发行人主要竞争对手为德国 BHS、美国 Marquip、东方精工、京山轻机等。（5）公开信息显示，发行人客户佛山市富利包装机械有限公司为2021年度中国包装百强企业第17名，年产值17,771万元，发行人为第 22 名，年产值 13,490 万元。（6）发行人推动了2200mm、2500mm、2800mm 等规格的瓦楞纸板包装成套设备的产业应用，并持续开发 3000mm 以上大宽幅包装装备和物流仓储系统，满足客户不断更新的采购需求。


请发行人：（1）按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 46 号——北京证券交易所公司招股说明书》50 条规定，补充披露报告期各期主要产品或服务的产能规模及产能利用率情况。如产能无法明确计算，请补充披露原因，并说明是否存在产能限制因素。（2）说明“发行人目前已成为国内市场份额排名前十、浙江省排名第一的瓦楞纸板生产装备提供商”的结论是否准确，发行人相关市场地位、年产值等披露信息是否与公开信息存在差异及产生差异的原因，如是，请修改招股说明书，调整并完善相关信息披露内容。（3）结合报告期内各年度我国箱板纸和瓦楞原纸耗用量的增量关系、发行人主要产品瓦线设备中干部设备单个设备平均箱板纸和瓦楞原纸耗用量，测算并说明发行人报告期各期增量市场的市场份额规模及占比，准确说明发行人的市场地位。（4）说明报告期各期 2200……
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