公告日期：2024-04-26

证券代码：838570 证券简称：豫王建能 主办券商：天风证券
豫王建能科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

豫王建能科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《非 上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》、《全国中小企业股份转 让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》及《全国中小企业股 份转让系统挂牌公司临时公告格式模板》的相关规定，经公司 2023 年度自主 梳理发现前期会计差错事项，公司已对前期会计差错进行了更正，并对 2022 年 度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。

立信会计师事务所所（特殊普通合伙）就公司报告期财务信息进行了核查 并出具了《关于豫王建能科技股份有限公司 2023 年度前期会计差错更正专项 说明的鉴证报告》（信会师报字[2024]第 ZA51683 号）。

2024 年 4 月 24 日，公司召开第三届董事会第十一次会议、第三届监事会
第四次会议，审议通过了关于《前期会计差错更正》的议案，该议案尚需提交 股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产
生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在
差错，产生差错的原因为：会计判断存在差异。 具体包括：（1）收入相关调
整、（2）存货、成本相关调整、（3）长期资产相关调整、（4）费用跨期、重
复计提调整、（5）财务报表列报调整、（6）其他事项调整、（7）坏账调整、
（8）合并关联交易抵消调整、（9）递延所得税、所得税费用及盈余公积调
整。

综上，公司董事会决定更正。
(一)收入相关调整
1.公司重新梳理了历史工程项目的结算金额，并将历史收入确认金额与工程服 务结算结果的差异进行了清理。追溯调整后，相应调减 2022 年末应收账款
9,773,483.78 元、2022 年初未分配利润 9,773,483.78 元。

2.公司将代收代付水电费部分的收入、成本调整为净额法确认。追溯调整后，
相应调减 2022 年度营业收入 345,766.38 元、2022 年度营业成本 345,766.38 元。
(二)存货、成本相关调整
1.公司重新梳理了以前年度的成本核算，对与生产活动相关的成本归集、人工 成本和制造费用的分摊方法进行了调整。追溯调整后，相应调增 2022 年末存
货 263,041.79 元、2022 年度销售费用 32,275.41 元、2022 年初未分配利润
12,346.86 元，调减 2022 年度营业成本 233,833.34 元、2022 年度管理费用
49,137.00 元。
2.公司根据权责发生制对工程服务项目的成本支出进行了梳理，对跨期的材料及人工成本支出进行了调整。追溯调整后，相应调增 2022 年度营业成本
231,519.16 元、2022 年末存货 21,688.67 元、2022 年末应付账款 228,034.88 元、
2022 年末其他应付款 92,100.00 元，调减 2022 年初未分配利润 66,927.05 元。
(三)长期资产相关调整
1.公司梳理了历史有效的租赁合同，并根据新租赁准则的核算要求，对公司产业创新基地的厂房租赁业务进行了补充确认和租赁期摊销调整。追溯调整后，
相应调增 2022 年末使用权资产 635,020.68 元、2022 年末租赁负债 727,290.95
元、2022 年度研发费用 65,691.80 元、2022 年度财务费用 26,578.47 元。

2.公司对历史期间已报废、但未及时入账的固定资产进行了调整，并对后续期间持续计提的累计折旧金额进行了冲回。追溯调整后，相应调减 2022 年末固
定资产……
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