公告日期：2023-09-27

关于神州能源集团股份有限公司



会计政策变更的说明



天健函〔2023〕8-149 号



北京证券交易所：



我们接受委托，审计了神州能源集团股份有限公司（以下简称神州能源公司）2023 年 1-6 月的财务报表，并出具了《审计报告》（天健审〔2023〕8-399 号）。根据北京证券交易所相关要求，现将神州能源公司有关会计政策变更事项说明如下：



一、会计政策变更的原因



2022 年 11 月 30 日，财政部下发了《关于印发<企业会计准则解释第 16 号>

的通知》（财会〔2022〕31 号）（以下简称解释 16 号），对“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”进行了规范

说明，自 2023 年 1 月 1 日起实行。根据上述文件的要求，公司对会计政策予以

相应的变更。



二、具体会计处理



解释 16 号规定，承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。





三、会计政策变更对神州能源公司财务状况、经营成果和现金流量表的影响



根据解释 16 号新旧衔接规定，对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最

早期间的期初至解释 16 号施行日之间发生的承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，企业应当按规定进行追溯调整。神州能源

公司自 2023 年 1 月 1 日起执行解释 16 号，对于在首次执行该规定的财务报表列

报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发生的承租人在租赁期开始日初始确

认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易进行追溯调整，具体情况如下：



(一) 对 2021 年 1 月 1 日的合并及母公司资产负债表影响金额



合并资产负债表/利润表



项 目



调整前金额 调整金额 调整后金额



递延所得税资产 1,983,728.21 11,993.21 1,995,721.42



资产总额 388,614,555.65 11,993.21 388,626,548.86



递延所得税负债 4,656,561.85 11,993.21 4,668,555.06



负债总额 213,016,308.09 11,993.21 213,028,301.30



（续上表）



母公司资产负债表/利润表



项 目



调整前金额 调整金额 调整后金额



递延所得税资产 9,529.84 85,768.15 95,297.99



资产总额 304,124,907.82 85,768.15 304,210,675.97



递延所得税负债 85,768.15 85,768.15



负债总额 139,315,025.27 85,768.15 139,400,793.42



(二) 对 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2021 年度的合并

及母公司利润表影响金额



合并资产负债表/利润表



项 目



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