公告日期:2018-02-08
新时代证券股份有限公司
关于张家港先锋自动化机械设备股份有限公司
挂牌申请文件的第一次反馈意见之回复报告
主办券商
二零一六年四月
新时代证券股份有限公司
关于张家港先锋自动化机械设备股份有限公司
挂牌申请文件的第一次反馈意见之回复报告
全国中小企业股份转让系统有限责任公司:
根据贵公司《关于张家港先锋自动化机械设备股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》要求,新时代证券股份有限公司组织了张家港先锋自动化机械设备股份有限公司及各中介机构对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论及补充调查,对反馈意见中所有提及的问题逐项予以落实并进行了书面说明。涉及需要补充附件加以说明的,已补充附件;涉及需要对《公开转让说明书》及其他文件进行修改或补充披露的,已按照反馈意见的要求进行了修改和补充。
如无其他特别说明,本回复中的释义与《公开转让说明书》释义一致。
提示:本回复报告中的字体代表以下含义:
宋体(不加粗): 对反馈意见所列问题的回复
宋体(加粗): 反馈意见所列问题
楷体(加粗): 对公开转让说明书的修改
一、 公司特殊问题
1、报告期内,公司外销收入整体呈上升趋势,2015年1-10月、2014年、
2013 年外销收入占主营业务收入的比例分别为32.85%、43.65%、29.40%。(1)
请公司补充披露外销收入确认方法和成本费用归集和结转方法。(2)请公司请补充披露报告期内产品各期出口退税金额,以及出口退税对公司业绩构成的影响。(3)请公司补充披露汇兑损益并说明汇兑损益对公司业绩构成的影响,如果影响较大,请做重大事项提示补充披露。(4)请公司补充披露货币资金、应收账款等科目中外汇的有关情况,并说明公司是否采取金融工具规避汇兑风险,分析并披露汇率波动对公司业绩的影响及其管理措施。(5)请主办券商补充核查并就公司海外业务的真实性、是否合法合规发表意见,并在《推荐报告》和《尽职调查报告》中补充说明对公司海外业务尽职调查方法。
【回复】:
(1)外销收入确认方法和成本费用归集和结转方法。
外销收入确认方法和成本费用归集和结转方法已在公开转让说明书“第四节 公司财务”之“六、报告期利润形成的有关情况”之“(一)收入确认方法及营业收入、成本、毛利的主要构成、变动趋势及原因”中补充披露,具体内容如下:
4、外销业务收入确认方法和成本费用归集和结转方法
外销产品一般为 FOB 的贸易方式,公司以完成出口报关手续确认主要风险
和报酬已经转移进而确认收入,具体为:公司根据合同约定将产品装船申报关税,取得装箱单和报关单等单据后确认收入。外销产品的成本在收入确认的同时,进行结转,从库存商品结转至主营业务成本,相应发生的费用根据费用发生的时点计入销售、管理费用。外销成本的结转方法与内销产品的结转方法类似,具体可参见公开转让说明书“第四节 公司财务”之“六、报告期利润形成的有关情况”之“(二)主要成本情况”。
(2)报告期内产品各期出口退税金额,以及出口退税对公司业绩构成的影响。
报告期内产品各期出口退税金额以及出口退税对公司业绩构成的影响已在公开转让说明书“第四节 公司财务”之“六、报告期利润形成的有关情况”之“(一)收入确认方法及营业收入、成本、毛利的主要构成、变动趋势及原因”中补充披露,具体内容如下:
7、报告期内产品各期出口退税金额及出口退税对公司业绩构成的影响
报告期内,公司出口货物增值税征退税率情况如下:
项目 2015年1-10月 2014年度 2013年度
增值税征税率 17% 17% 17%
增值税退税率 15% 15% 15%
因出口货物增值税征税率和退税率的差异导致的进项税转出额计入营业成本,从而影响企业利润。
……
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