公告日期：2018-02-13

武汉海航华之旅商务管理股份有限公司、华福证券有限责任公司



关于武汉海航华之旅商务管理股份有限公司



挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复



全国中小企业股份转让系统有限责任公司：



贵司审查反馈意见已收悉，感谢贵公司对武汉海航华之旅商务管理股份有限公司申请全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件的审核。武汉海航华之旅商务管理股份有限公司、华福证券有限责任公司项目人员以及北京市首信律师事务所、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明，涉及需要相关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见。涉及对《武汉海航华之旅商务管理股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“《公开转让说明书》”）进行修改或补充披露的部分，已按照《关于武汉海航华之旅商务管理股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》（以下简称“反馈意见”）的要求对《公开转让说明书》进行了修改和补充，并已在《公开转让说明书》中以楷体加粗标明。



如无特别说明，本回复报告中的简称或名词的释义与公开转让说明书（申报稿）中的相同。



本回复中的字体代表以下含义：



黑体（加粗）： 反馈意见所列问题



仿宋（不加粗）： 对反馈意见所列问题的回复



楷体（加粗）： 对公开转让说明书（申报稿）的修改或补充披露部分



现就《反馈意见》中提及的问题逐项说明如下：



一、公司特殊问题



1、关于收入确认。公司在说明书中披露，收入包括会籍费收入和分时度假权益收入两部分。（1）请公司结合业务实质和具体合同约定补充披露两类收入确认的会计政策，披露具体收入确认时点及计量方法。（2）请公司按产品类型补充披露各类会籍费收入、分时度假权益收入、及对应的成本结转情况。请主办券商及会计师补充核查并发表意见：（1）会籍费收入在客户交款时一次性确认是否符合企业会计准则的规定，公司的收入确认原则、依据、具体时点，收入确认以及分类披露是否符合公司经营实际情况；（2）是否存在虚增收入或跨期确认收入的情形。



（1）请公司结合业务实质和具体合同约定补充披露两类收入确认的会计政策，披露具体收入确认时点及计量方法。



【回复】：



已在公开转让说明书“第四节 公司财务”之“四、报告期内的



主要财务数据和财务指标”之“一、公司收入确认具体方法、报告期内各期营业收入、利润”中补充披露如下：



“1、公司收入确认具体方法



公司的主营业务是分时度假产品的设计、销售和服务；主要产品是ClubVac



悦逸度假俱乐部五种不同等级的会籍产品，具体分为和悦会籍、雅悦会籍、致悦会籍、静悦会籍和众享会籍，会员可于会籍年限内取得会籍及相应的分时度假权益（提供酒店住宿、提供航空旅程、RCI会籍注册等）。



公司收入确认的具体方法如下：一是会籍费收入，在客户交款时一次性确认；二是公司各类会籍产品包含的分时度假权益（提供酒店住宿、提供航空旅 程、RCI会籍注册等）在产品销售时一次收取款项，在俱乐部预定规则约定的权益期公司具有向会员提供约定服务或产品的义务，根据会员未来所享有的相应权益在俱乐部预定规则约定的权益期内递延确认收入。”



（2）请公司按产品类型补充披露各类会籍费收入、分时度假权益收入、及对应的成本结转情况。



【回复】：



已在公开转让说明书“第四节 公司财务”之“四、报告期内的



主要财务数据和财务指标”之“一、公司收入确认具体方法、报告期内各期营业收入、利润”中补充披露如下：



“公司各类会籍产品的会籍及分时度假权的收费及收入确认分别如下表：种类 会员 销售价格 会籍卡确认 各期服务收 收款年度 收款年度 收款年度 收款年度 收款年度 .. 收款年度 年限 收入 入确认合计 +1 +2 +3 +4 . +9和悦 2年 6,800.00 3,000.00 3,800.00 2,700.00 1,100.00



会籍



众享 5年 12,800……
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