公告日期：2018-02-08

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关于广东宏辉石油化工股份有限公司挂牌申请

文件的第一次反馈意见

广东宏辉石油化工股份有限公司并安信证券股份有限公司:

现对由安信证券股份有限公司（以下简称“ 主办券商” ） 推荐的

广东宏辉石油化工股份有限公司（以下简称“ 公司” ） 及其股票在全

国中小企业股份转让系统（以下简称“ 全国股转系统”） 挂牌并公开

转让的申请文件提出反馈意见， 请公司与主办券商予以落实， 将完成

的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告（ 模板

见附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。

一、 公司特殊问题

1、 报告期内，公司营业收入大幅波动，毛利率较低， 公司最近

一期扭亏为盈。 请公司披露：（ 1） 结合行业发展、可比公司及公司产

品是否具有核心竞争优势等， 分析业绩波动是否合理， 毛利率是否正

常，最近一期扭亏为盈的原因；（ 2） 结合行业和公司的特点，披露主

营产品的定价是否合理及定价策略；（ 3） 结合公司期后的订单获取

情况， 分析业绩是否具有可持续性；

请主办券商及会计师：（ 1） 结合可比公司， 核查收入确认是否符

合公司经营实际情况， 核查是否存在虚增收入的情形；（ 2） 公司成本

归集、分配、结转是否准确，是否存在通过成本调整业绩的情形；（ 3）

说明针对收入真实性、 准确性履行的尽调程序及审计程序；（ 4））请

主办券商及会计师说明针对公司采购与销售的真实性及完整性执行

的具体尽调及审计程序，确认的金额占总金额的比重，说明取得的相

关的内外部证据，并发表意见。

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2、最近一年及一期，公司与关联方广州名番石油有限公司发生

经常性关联方采购交易，且采购金额较大。 请公司：（ 1）结合交易的

决策程序、内容、目的、市场价格或其他可比价格等要素，披露公司

关联交易的必要性及公允性，未来是否持续；（ 2）如报告期内存在关

联交易显失公允或存在其他利益安排，请量化分析并披露对公司财务

状况的影响，并披露对关联交易的规范措施，并作重大事项提示；（ 3）

如报告期关联交易占比较大，分析是否对关联方存在重大依赖，并披

露关联交易对公司业务完整性及持续经营能力的具体影响，并作重大

事项提示。

请主办券商、会计师核查关联交易的必要性及公允性，发表专业

意见，并着重说明对关联交易真实性的核查方法及程序。

请主办券商及律师核查报告期内关联交易的内部决策程序的履

行及规范情况。

3、 报告期内，公司存在国外销售。（ 1）请公司补充披露国外客

户的中文名称、基本情况及其与公司的合作模式，是否通过境外经销

商实现销售，补充说明并披露该客户的获取方式、交易背景、定价政

策和销售方式。（ 2）请公司补充披露外销收入占总营业收入的比重、

外销业务毛利率情况，及其收入确认方法和成本费用归集和结转方法。

（ 3）请公司请补充披露报告期内产品各期出口退税金额，以及出口

退税对公司业绩构成的影响。（ 4）请公司补充披露汇兑损益并说明汇

兑损益对公司业绩构成的影响，作重大事项提示。（ 5）请公司补充披

露货币资金、应收账款等科目中外汇的有关情况， 并说明公司是否采

取金融工具规避汇兑风险，分析并披露汇率波动对公司业绩的影响及

其管理措施。（ 6）请主办券商补充核查并就公司海外业务的真实性、

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合法合规性发表意见，并在《推荐报告》和《尽职调查报告》中补充

说明对公司海外业务尽职调查方法。

4、 报告期内，南方石化集团有限公司既是公司客户，又是公司

供应商。 请公司结合采购、销售内容补充披露供应商与客户重合的合

理性，并说明收款与付款是否分开核算、是否存在收付款相抵的情况。

请主办券商及会计师补充核查与该公司是否存在关联关系、交易

内容、价格公允性、交易架构的必要性及合理性、采购及销售的真实

性，是否存在通过上述单位虚增收入的情形，并发表专业意见。

5、最近一期，公司应收账款占总资产比重较大，且期末存在较

多坏账准备转回的情形。 请公司：（ 1）结合收款政策、客户对象、业

务特点等说明公司应收账款余额水平以及占当期收入的比例的合理

性；（ 2） 补充披露期末大额坏账准备转回的原因及合理性；（ 3）报告

期内或期后有大额冲减的，请公司披露冲减原因；（ 4）结合同行业公

司以及公司自身特点分析坏账计提政策的谨慎性；（ 5）说明期后收款

情况。

请主办券商及会计师核查坏账政策是否谨慎，并结合应收账款期

后收款情况核查收入的真实性，结合收入确认依据核查是否存在提前

确认收入的情形。

6、 公司报告期存在单一客户销售占比超过 50%的情形和单一供

应商采购占比超过 50%的情形。（ 1）……
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