公告日期：2022-05-26

证券代码：836624 证券简称：新圆沉香 主办券商：湘财证券
广东新圆沉香股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

广东新圆沉香股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2021 年审计发现以
前年度会计处理存在会计差错。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、 会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露 规则》规定，对前期会计差错进行了更正，并对 2020 年度财务报表进行了追 溯现将新圆沉香 2021 年度发生的前期差错更正事项说明如下：

1、“长期应付款”科目；公司2019年度采用合作开发方式，按原始承包合同价和规定转 让给合作方种植白木香树，约定每亩种300棵白木香树，企业提供白木香树苗和养护与技术指 导，双方约定在90%以上成活率，无条件在合同期内，公司应无条件按照以下价格收购合作方 名下的沉香树：200元/棵（树胸径：1014公分）、500元/棵（树胸径：15-19公分)。在2019年公 司作“售收回购业务处理，回购价格不低于原售价的，视为融资交易将收入确认了长期应 付款，将营业成本确认为未确认的融资费用”

根据《企业会计准则第 14 号——收入》第三十八条的售后回购业务的规定；本公司
的商业实质是交易当日的白木香树苗和养护与技术指导是以当时市场公允价格达成，回购义 务，因回购沉香村成熟期在五年以上时间跨度，成本率和树胸径大少是无法确定或计算确定， 所以回购合同的回购总价格不固定，不符合售后回购业务性质，交场实质是正常的销售业务中 内嵌一个空头看涨期权，期权价初始为0，由于期权无法取得输入值，该不可撤销回购合同应在 每个资产负债表日作出合理估计，如果是合同出现亏损，应合估计并确认预计负债。

该合同的实质是本公司提供白木香树苗的转让商品和提供服务的两项履约义务，转让商 品控制权时点确认商品转让收入，养护与技术指导服务由于本公司在履行合同义务的同时即 取得并消耗企业履约所带来的经济利益，作为在一时段内履行的履约义务，在提供服务的
履约时间进度确认收入。

2、“应付账款”科目；应付账款是在对恵州市保安服务中心在实施函证程序时，回 函金额与账面金额相关85900元，查找原因的结果是2020年多计提了管理费用14100，
2021年多提管理费用71800元。

3、“长期股权投资”科目；前期广东新园沉香股份有限公司对持股100%全资子公 司恵州市沉香谷农林发展有限公司的长期股权投资初始投资成本为500,000.00元，公司用 权益法调整148666.44元；对对持股100%全资子公司广东华夏古韵沉香产业有限公司未 实际履行出资义务，长期股权投资初始投资初始成本为0，公司用权益法调为-47516.22 元，并对两个子公司全额计提了减值准备。

根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》第三章第七条规定，对这两个公司的
长期股权投资应采用成本法核算和计量，将长期股权投资调整到初绐投资成本，并计入未 分配利润，2020 年编制合并报表时对持广东华夏古韵沉香产业有限公司长期股权投资- 47516.22 元，合并到了资本公积，因前期长期股权投资产生金额-47516.22 元是权益调整， 故应冲减到资本公积 47516.22 元；长期股权投资准值准备因是根据资产可收回金额为基 础进行合理估计，是基于市场因素的计量结果，编制合并报表时，长期股权投资已用权益 进行了充分调整，体现出了因经营活动产生的价值，故长期股权投资减值准备不能通过未 分配利润合并抵销，而应通过“其它综合收益”合并抵销，结果对合并报表的影响是“其 它综合收益”增加 500,000 元。
二、表决和审议情况

（一）董事会审议情况：

公司于 2022 年 5 月 25 日召开第二届董事会第十四次会议，审议通过《关
于前期会计差错更正的议案》。表决结果：同意 5 票，反对 0 票，弃权 0 票。
本议案不涉及交联交易事项，不需要回避表决。

（二）监事会审议情况：

公司于 2022 年 5 月 25 日召开第二届监事会第九次会议，审议通过《关于
前期会计差错更正的议案》。表决结果：同意 3 票，反对 0 票，弃权 0 票。

本议案不涉及交联交易事项，不需要回避表决。


本议案需要提交股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明

公司董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会……
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