公告日期：2024-05-17

关于对内蒙古大唐药业股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2024】第 015 号
内蒙古大唐药业股份有限公司（大唐药业）董事会并大华会计师事务所(特殊普通合伙)：

我部在上市公司 2023 年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于经营业绩

2023 年度，你公司营业收入 18,825.27 万元，同比增加 19.39%；
毛利率为 71.42%，同比下降 1.04 个百分点。分区域看，公司销售区域包括 7 个大区，其中东北地区毛利率为 54.61%，其他区域的毛利率均超过 60%。2024 年第一季度，你公司营业收入为 3,810.37 万元，同比下滑 29.72%；你公司归属于上市公司股东的净利润 123.27 万元，同比下降 83.58%。

请你公司：

（1）结合市场需求、产品结构、销售价格及销售数量变动、销售收入确认时点及依据等情况说明 2023 年收入增长的原因；

（2）结合产品单位成本构成、原材料价格波动、成本控制等情
况，量化分析收入增加毛利率下滑的原因，并说明东北地区毛利率低于其他区域的原因；

（3）说明公司经营业绩 2024 年第一季度大幅下滑的原因，是否存在持续下滑风险，并说明公司拟采取或已采取的应对措施。


请会计师说明对营业收入、营业成本执行的审计程序和获取的审计证据，并对收入、成本真实性、收入成本匹配性发表明确意见。
2、关于销售费用

2023 年度，你公司销售费用为 9,248.87 万元，占营业收入比重
为 49.13%，销售费用同比增长 21.49%，其中，市场营销费为 7,889.37万元，同比增加 19.17%；职工薪酬为 924.76 万元，同比增加 23.27%。
请你公司：

（1）列示市场营销费明细，包括但不限于核算内容、支付对象、定价方式依据及公允性，分析相关费用支出合理性；结合员工数量变动、市场、同行业相关公司薪酬水平，说明职工薪酬增加较多的原因；
（2）结合销售推广地区、新增客户情况等说明销售费用增长率高于营业收入增长率的原因，并说明公司销售费用率与可比公司是否存在较大差异；

（3）说明销售费用支付对象中是否涉及公司及董监高、控股股东、实际控制人、经销商或其他利益相关方，公司是否存在为其他方垫付资金、承担费用等变相利益输送情况；

（4）说明公司市场营销费用申请、审批流程以及相关单证是否齐备，并说明公司及服务商在推广过程中是否存在商业贿赂、虚开发票等行为。

请年审会计师说明对销售费用执行的审计程序，并对销售费用真实性、准确性发表明确意见。


3、关于固定资产和在建工程

2023 年末，你公司固定资产、在建工程期末余额分别为12,622.41 万元、26,337.72 万元，两者合计占总资产比例为 52.63%。报告期内，固定资产、在建工程余额分别增加 43.31%、60.88%，主要是健康科技产业园区项目投入（以下简称“产业园项目”）增加，其中，在建工程本期增加 14,520.63 万元、转入固定资产 4,539.29万元。该项目为募投项目，工程进度本期达 99%。根据前期公告，该
项目预计于 2023 年 12 月 31 日完成规划建设。

请你公司：

（1）结合项目投入明细说明报告期是否存在将本应计入当期成本、费用的支出计入在建工程的情形;

（2）结合产业园项目的构成及用途、建设情况、工程进展、转固依据等说明转固时点的准确性、及时性，是否存在通过延期转固调节利润的情形，预计该项目何时能够全部达到预定可使用状态；

（3）说明主要在建项目承建方是否与你公司及控股股东、实际控制人、董监高存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系，并请具体说明工程定价依据及公允性；

（4）结合在建工程达到预计可使用状态所需要的条件及时间、预计产生的经济效益、减值测试的过程、后续建设资金来源是否充足等，说明在建工程未计提减值准备的原因。

请年审会计师结合相关资产盘点核验、资金流水核查等关键审计证据，对公司固定资产和在建工程真实性、准确性、所有权归属情况
发表明确意见。

4、关于存货

2023 年末，你公司存货账面余额为 6,373.85 万元，同比增加
47.85%，其中，原材料、在产品、库存商品的账面余额分别为 4,142.95万元、444.93 万元、1,931.38 万元，较期初分别增加 23.34%、66.41%、198.15%。2023 年度，你公司计提存货跌价准备 155.54 万元，其中库存商品、原材料分别计提存货跌价准……
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