公告日期：2024-04-25

关于对宁夏新亚凯拓电子商务股份有限公司

2023 年度财务报表出具收入客观性、全面性的保留意
见审计报告的专项说明

中兴华报字（2024）第 010590 号


关于对宁夏新亚凯拓电子商务股份有限公司

2023 年度财务报表出具收入客观性、全面性的保留意见审计
报告的专项说明

中兴华报字（2024）第 010590 号
宁夏新亚凯拓电子商务股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了宁夏新亚凯拓电子商务股份有限公司（以下简称新
亚公司）2023 年度财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023
年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表和财务报表附注，并于 2024 年 4月 25 日出具了保留意见的审计报告（中兴华审字（2024）第 014422 号）。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关要求，现就相关事项说明如下：

在上述财务报表审计中，我们按照《中国注册会计师审计准则第 1221 号—
—计划和执行审计工作时的重要性》确定重要性，新亚公司近年来资产总额保持了稳定，真实反映了新亚公司的资产负债状况，因此选取资产总额作为基准，2023 年末资产总额为 458,401.40 元，按 1%的比例计算的财务报表整体重要性水平金额为 4,584.01 元。

一、关于导致保留意见的事项

（一）保留意见涉及的事项

新亚公司 2023 年度取得营业收入 808,148.27 元，营业成本 456,415.05 元，
我们已获取了销售客户的询证函回函，获取了产品发出的部分快递单据以及与该交易关的销售合同、发票，但我们仍然对该项业务事实的客观性、全面性存在疑虑，因此我们对该事项发表保留意见。

（二）发表保留意见的理由和依据

上述事项影响新亚公司 2023 年度财务报表的特定项目，可能存在的未发现
的错报对公司 2023 年度财务报表可能产生的影响不重大具有广泛性，但由于审计范围受到限制，我们无法就此获取充分、适当的审计证据，以确定是否有必要对新亚公司 2023 年度财务报表作出相应调整。《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第七条规定，当根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论时，注册会计师应当发表非无保
留意见；第八条规定，在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性时，注册会计师应当发表保留意见。因此，我们对新亚公司 2023 年度财务报表发表了保留意见。

（三）保留意见涉及的事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额

由于无法获取充分、适当的审计证据，我们无法确定保留意见涉及的事项对新亚公司报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额，以及是否导致新亚公司盈亏性质的变化。

（四）上期非标事项在本期消除或变化的情况

新亚公司上期非标事项在本期得到消除。

本专项说明仅供新亚公司 2023 年度报告披露之目的使用，不适用于其他用
途。

中兴华会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国·北京 2024 年 4 月 25 日


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