公告日期：2024-04-11

证券代码：836228 证券简称：新阳特纤 主办券商：国金证券
湖北新阳特种纤维股份有限公司

前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差
错更正》和中国证券监督管理委员会《全国中小企业股份转让系统
挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（2023 年 9 月）
等相关规定，湖北新阳特种纤维股份有限公司（以下简称“公司”）
拟对 2021 年度、2022 年度、2023 年半年度前期会计差错进行更正。
2024 年 4 月 10 日，公司召开了第三届董事会第三十九次会议、
第三届监事会第十二次会议，审议通过了《关于前期会计差错进行 更正的议案》，本议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存
在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、关联关系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异
具体为：一、2022 年度、2021 年度前期差错更正说明：

1、对于不属于使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于相应资产的费用支出，公司应将其费用化计入当期损益，公司对2022 年度及以前年度计入在建工程的费用化支出进行了重述。（1）2021 年度调减在建工程 26,779,268.97 元，调减长期应付款442,938.22 元、调增主营业务成本 11,463,999.03 元、调增管理费用 588,865.65 元、调增财务费用 1,574,455.52 元、调减年初未分配利润 13,594,886.99 元；（2）2022 年度调减固定资产 2,587,509.00元、调减累计折旧 129,375.48 元、调减在建工程 3,508,324.75 元、调增长期应付款149,518.22元、调减主营业务成本3,820,024.73元、
调减管理费用 2,415,899.90 元、调减财务费用 1,574,455.52 元、调减年初未分配利润 13,627,320.20 元。

2、对于存货盘点差异，公司对影响的存货、主营业务收入、主
营 业 务 成 本 等 科 目 进 行 了 重 述 。 2022 年 度 调 增 应 收 账 款
4,880,607.12 元、调减存货 4,337,287.34 元、调增主营业务收入4,880,607.12 元、调增主营业务成本 4,337,287.34 元。

3、对于公司 2022 年存在个别客户应收账款挂账错误的情况，
公司在对应客户间进行更正，并补充计提相应的坏账准备。2022 年度调增应收账款的坏账准备 5,983,458.04 元、调增信用减值损失5,983,458.04 元。

4、对于收入跨期的事项，公司相应调整了 2022 年的收入及应
收账款、结转存货及相应成本。（1）2021 年度调减应收账款1,764,101.87 元、调增存货 1,438,365.60 元、调减主营业务收入1,764,101.87 元、调减主营业务成本 1,438,365.60 元。 （2）2022年度调增应收账款 1,146,007.54 元、调增存货 3,981,188.41 元、调减主营业务收入 3,593,439.30 元、调减主营业务成本 2,542,822.81元、调减年初未分配利润 325,736.27 元、调增合同负债 6,503,548.71元。

5、对于存在的费用跨期、递延收益摊销差异等零星调整，以及由上述差错事项而引起的递延所得税资产、所得税费用、盈余公积等的调整事项将一并进行重述。

二、2023 年半年度前期差错更正说明

1、客户往来由于前期差错更正，2023 年半年度进行更正并补提坏账准备等后续处理;

2、前期对收入跨期的事项，影响本期收入及应收账款、结转存货及相应成本;

3、对固定资产、在建工程、无形资产按资产状态及工程进度进行资产确认价值重述;

4、对上述影响，重新计提递延所得税资产，应付职工薪酬等;

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