公告日期：2018-08-20

证券代码：835012 证券简称：麦驰物联 主办券商：国联证券



深圳市麦驰物联股份有限公司



关于公司会计估计变更及前期会计差错更正的公告



（更正后）



本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假



记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承



担个别及连带法律责任。

一、 变更概述

（一） 变更日期



2018年6月20日

（二） 变更介绍

1.变更前采取的会计估计：



本公司建筑智能化系统集成业务采用完工百分比法，2016年及以前年度，合同完工进度的估计按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定，并据此乘以合同总金额确认收入。收入确认的计算公式如下：公式一：完工进度=累计合同成本÷预计总成本*100%

公式二：累计合同收入=完工进度×合同总收入

公式三：当期工程收入=累计合同收入－以前会计期间累计已确认合同收入

2.变更后采取的会计估计：



结合本公司的业务特征和行业惯例，为了更加准确地对实际完工进度

进行合理估计，提高财务数据的严谨性和可靠性，使之更及时、公允地反映本公司的经营成果，规范财务核算流程，本公司对完工进度的估计变更为按甲方、第三方确认的已完成工作总量占合同预计的工作量的比例确定，据此乘以合同总金额确认收入。变更后收入确认的计算公式如下：



公式一：完工进度=经甲方、第三方确认的已完成工作量÷合同预计总工作量*100%



公式二：累计合同收入=完工进度×合同总收入



公式三：当期工程收入=累计合同收入－以前会计期间累计已确认合同收入

（三） 前期会计差错更正的内容及原因

1、营业收入及营业成本



如（二）、1变更完工百分比的确定方法所述，2016年及以前年度公司根据完工百分比法确认智能化系统集成业务的主营业务收入及主营业务成本，合同完工进度的估计按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。



本公司对前期项目进行梳理，对已完工项目实际发生的成本和预计的总成本的差异进行核对，发现部分项目存在合同变更或工程增补时，未及时调整合同预计总成本，这导致估计的完工进度与实际不匹配，据此计算的完工进度与项目实际进度不符。同时，由于本公司变更了完工百分比的计算方法，为了避免同一项目不同期间因采用不同完工百分比计算方法确认的工程进度的差异，为了提高财务报表的可比性及提高财务数据的严谨性和可靠性，本公司调整部分项目差错的同时采用变更后完工百分比的确

定方法对2016年度及以前相关的项目的营业收入、营业成本进行追溯调整，以上调整对2016年度、2015年及以前年度的影响如下：



报表项目 2016年度 2015年度及以前 累计影响数



营业收入 -29,446,304.53 37,224,467.76 7,778,163.23

营业成本 -22,944,264.22 29,995,043.81 7,050,779.59

2、应收账款



如（三）、1所述，公司调整会计估计变更以后，为了保持会计核算方法的一致性，公司调整为根据经甲方、第三方确认的工程形象进度表中的进度确认已结算尚未支付的合同价款，按该进度确认的应收账款可以与向甲方申请付款的进度保持一致。由于本公司对2016年度及以前相关的项目的营业收入、营业成本进行追溯调整，对应2016年调增应收账款为11,291,188.53元。

3、应付账款



本公司对本期及前期项目进行梳理，发现部分工程施工所用材料及设备大多都由供应商直接发往项目现场所在地，运达时未能在本公司仓库办理入库手续。在现场经过安装验收合格后，才由项目经理在OA系统中确认已收到的物品，仓库同时根据确认的OA发货单办理相应采购入库和出库手续，部分项目由于材料已运抵项目现场未及时办理入库，导致账面记录进度要低于实际成本进度，我们对相关的项目成本进行追溯调整，同时调增“工程施工”及“应付账款”。调增2016年期末应付账款10,475,017.79元。

4、税金及附加



2016年5月1日以前，本公司按建筑业缴纳营业税，确认工程收入的

同时按3%预提了营业税，并计入“营业税金及附加”科目，全面实施营改增以后，本公司转变为增值税一般纳税人，针对已开始实施的项目，可以选择一般计税和简易计税的方式，分别适用11%税率和3%征收率。本公司未将前期已预提但尚未发生纳税义务的营业税金予以全部冲销……
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