公告日期：2017-04-10

证券代码：834622 证券简称：通铭教育 主办券商：中山证券



北京通铭教育科技股份有限公司



关于前期会计差错更正的公告



本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。



北京通铭教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》等相关规定，公司于2017年04月10日召开的第一届董事会第十七次会议、第一届监事会第七次会议分别审议并通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，具体情况如下：



一、关于前期会计差错更正事项的原因及内容



事项1：由于公司2015年年度绩效奖金计算时间原因和对会计



准则权责发生制理解不到位，公司未在2015年度准确计提并核算当



年奖金969,632.00元，而将绩效奖金计入实际发放月份2016年2月；



由于公司对会计准则权责发生制理解不到位，公司未在2015年



度核算当年12月份工资、社会保险费合计1,358,615.01元，而将相



关职工薪酬费用计入实际发放月份2016年1月；



事项2：公司2015年为承接两个大型项目，针对项目情况进行



前期开发，以便更有针对性对相关项目进行投标和中标后开展业务，公司将该部分前期开发费用计入了存货中的劳务成本，金额为



2,272,201.52 元，相关支出为公司应对承接业务所发生的费用，应



结算为发生当期的期间费用。



事项3：公司在2015年对部分项目已经验收、但因未向对方开



具发票项目，仅确认收入，而未确认相关的增值税销项税额，导致公司少确认应收账款265,350.69元、资产减值损失13,267.53元，递延所得税资产 1,990.13 元、应交税费 265,350.69元、所得税费用-1,990.13元。



事项 4：公司在 2015年的年报中将偿还股东借款的利息



125,923.80 元及本金67,557.79元计入了支付的其他与经营活动有



关的现金，本期调整计入分配股利、利润或偿付利息支付的现金



125,923.80元，调整计入支付的其他与筹资活动有关的现金



67,557.79元。



事项 5：公司在 2015年的年报中将支付的挂牌费用



1,050,000.00 元计入了支付其他与筹资活动有关的现金，本期调整



冲减吸收投资收到的现金1,031,397.69元，相应的税金调增支付的



各项税费18,602.31元。



事项6：前期披露错误，导致其他应付款少计0.01元，资本公



积多计0.01元。



二、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响



公司采用追溯重述法对上述差错进行更正，前期差错更正影响的报表项目及金额如下：



单位：元



报表科目 调整重述前 调整重述后



资产负债表项目:



应收账款 8,299,169.52 8,564,520.21



坏账准备-应收账款 418,880.90 432,148.43



存货 4,858,435.38 3,176,677.90



递延所得税资产 67,333.02 69,323.15



应付职工薪酬 0.00 2,323,252.61



应交税费 1,548,488.15 1,813,838.84



其他应付款 996,231.04 1,001,225.45



资本公积 12,519,032.69 12,519,032.68



盈余公积 378,849.……
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