公告日期:2024-04-25
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—96 页
四、资质附件...... 第 97—100 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕8-191 号
中设工程咨询(重庆)股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了中设工程咨询(重庆)股份有限公司(以下简称中设咨询公司)
财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了中设咨询公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及
2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中设咨询公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及附注五(二)1。
中设咨询公司的营业收入主要来自于勘察设计、工程检测和其他咨询等业务。2023 年度,中设咨询公司的营业收入为人民币 16,414.19 万元,其中勘察设计、工程检测和其他咨询业务的营业收入合计为人民币 15,599.23 万元,占营业收入的 95.04%。
由于营业收入是中设咨询公司关键业绩指标之一,可能存在中设咨询公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查服务合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 对营业收入实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4) 结合应收账款函证,对项目名称、资产负债表日的项目进度及开票、收款等情况进行函证;
(5) 抽样检查服务合同、成果审查单据、销售发票、银行收款记录等原始证据,测试服务收入与账面记录是否存在重大差异;
(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试,评价收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及附注五(一)4。
截至 2023 年 12 月 31 日止,中设咨询公司应收账款账面余额为人民币
47,058.98 万元,坏账准备为人民币 22,305.61 万元,账面价值为人民币24,753.37 万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,估计预期收取的现金流量,据此确定应计提的坏账准备;对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层以账龄为依据划分组合,参照历史信用损失经验,并考虑前瞻性估计,编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表,据此确定应计提的……
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