公告日期：2018-06-29

公告编号：2018-028
证券代码：833513 证券简称：派诺光电 主办券商：江海证券
江苏派诺光电科技股份有限公司

监事会关于中兴财光华会计师事务所（特殊普通合

伙）出具无法表示意见审计报告的专项说明

本本公公司司及及董董事事会会全全体体成成员员保保证证公公告告内内容容的的真真实实、、准准确确和和完完整整，，没没有有

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中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）接受江苏派诺光电科技股份有限公司（以下简称“公司”）的委托，对公司2017年度财务报表进行了审计，并于2018年6月28日出具了无法表示意见的审计报告（报告编号：中兴财光华审会字（2018）第202062号）。公司监事会根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》的规定，现将有关情况说明如下：

一、无法表示意见事项段内容为：

1、持续经营存在重大不确定性

如“附注二、财务报表的编制基础2、持续经营”所述，派诺光电2017年净亏损792.21万元，且如财务报表附注六、2（3）所述，截止2017年12月31日，派诺光电公司关联方南通鼎诺电子科技有限公司资金占用683.92万元，同时如财务报表附注七、或有事项，附注六、（2）关联方担保情况，附注七、或有事项，附注九、资产负债表日后事项，附注十、其他重要事项所述，公司面

公告编号：2018-028
临较多诉讼、对外担保等事项，派诺光电公司及其实际控制人被列为失信被执行人，部分银行账户被冻结，存在大量逾期和即将到期需偿还债务，可供经营活动支出的货币资金短缺。这些事项连同“附注二、财务报表的编制基础2、持续经营”所示的其他事项，表明存在可能导致派诺光电公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。截止审计报告日，派诺光电公司虽已对改善持续经营能力拟定了相关措施，但仍未能就与改善持续经营能力相关的未来应对计划提供充分、适当的证据。因此，我们无法判断派诺光电公司管理层继续按照持续经营假设编制财务报表是否恰当。

2、审计范围受限

（1）涉及在产品的事项

派诺光电公司期末在产品余额303.97万元，占资产总额的5.72%，由于公司人员变动，在产品未能得到有效管理，在产品盘点程序未能得到有效实施，我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断公司在产品是否存在并得到恰当记录。

（2）涉及存货、固定资产的事项

派诺光电公司处于业务转型期间，自2017年9月份以来原有业务停产，与原有业务相关的存货和固定资产存在减值迹象。截止2017年12月31日，派诺光电公司对存货和固定资产计提减值准备合计474.62万元，我们无法获取满意的审计证据，也无法实施进

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一步的审计程序。因此我们无法判断派诺光电公司存货和固定资产减值准备计提是否充分合理。

如附注九、资产负债表日后事项所述，派诺光电公司称，2018年3月将部分设备和存货运往温州准备出售，截止报告日，我们未能获取与上述事项相关的任何证据，无法判断相关披露是否正确。
（3）涉及或有事项的事项

如附注七、或有事项及附注十、其他重要事项所述，派诺光电公司面临较多的诉讼、担保等或有事项，对此事项我们无法确定已获取了与或有事项相关的全部资料，并且无法预计或有事项对派诺光电公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。

（4）涉及关联方及其关联交易的事项

在审计中，我们无法实施满意的审计程序，无法获取充分适当的审计证据，以识别派诺光电公司的全部关联方，我们无法合理保证派诺光电公司关联方和关联方交易的相关信息得到恰当和充分的披露，无法合理判断这些交易可能对派诺光电公司财务报告产生的影响。

（5）涉及对外担保的事项

我们在了解与派诺光电公司2017年12月31日的财务报表内控设计的合理性和执行的有效性时，发现派诺光电公司对外担保的内部控制失效。我们执行的审计程序以抽样为基础，在上述内部控

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制失效的情况下，通过执行抽样审计程序无法获取充分、适当的审计证据对财务报表发……
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