公告日期：2017-06-27

公告编号：2017-030



证券代码：833513 证券简称：派诺光电 主办券商：江海证券



江苏派诺光电科技股份有限公司



关于前期会计差错更正的公告



本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。



江苏派诺光电科技股份有限公司（以下简称“本公司”）按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定进行前期差错更正，现将本公司2015年度财务报告的会计差错更正事项的有关情况说明如下：一、会计差错更正的原因及会计处理：



（1）本公司以2015年2月28日的净资产29,962,051.87元进行股改，在



2015年披露的年报中未做账务处理。在2016年度进行追溯调整，调整增加资本



公积162,051.87元，调整减少盈余公积19,567.44元，调整减少未分配利润



142,484.43元。



（2）根据收入确认原则，核查2015年度通过以前年度损益科目确认的上海



电器城市场管理有限公司的收入324,786.33元实际为2015年度当期收入，根据



销售合同以及对应的验收单、出库单，调整增加2015年度收入324,786.33元，



调整增加2015年度成本320,000.00元，调整增加所得税费用1,196.58元.合计



调整减少年初未分配利润3,589.75元。



（3）2015年度本公司未做公告，在2015年年报披露中修改了固定资产折旧



政策，经管理层讨论认为2015年度财务报告中使用的固定资产折旧政策不符合企



业的实际情况，现进行追溯调整。根据固定资产测算表，调整减少累计折旧



630,753.03元。调整减少年初未分配利润197,779.01元，调整减少管理费用



275,291.03元，调整减少营业成本553,241.01元。



公告编号：2017-030



证券代码：833513 证券简称：派诺光电 主办券商：江海证券



（4）2015年度补交2014年度房产税13,186.18元,滞纳金1,943.80元，补



交2014年城市维护建设税49.77元，教育费附加49.77元，补交2014未计提的



所得税费用50,865.75元，以上金额合计66,095.27元，占2015年利润总额



2.73%，根据重要性原则，认为可以作为2015年当期费用确认。调整增加管理费



用13,186.18元，营业外支出1,943.80元，税金及附加99.54元，所得税费用



50,865.75元。调整增加年初未分配利润66,095.27元。



（5）核查费用情况，我们发现在2014年年报中有一笔147,076.99元的费用



已经作为无票费用处理，但本公司在2015年又作为当期费用进行了会计处理，形



成了跨期费用。所以，调整减少管理费用147,076.99元。调整减少年初未分配利



润147,076.99元



（6）上述调整损益类科目调整对所得税的累计影响数为171,683.19元，对



应交税费的累计影响数为119,620.86元。



二、前期会计差错更正对2015年度财务报告相关项目影响



单位：元



项目 调整前 调整后 累积影响数



固定资产 24,685,895.77 25,316,648.80 630,753.03



应交税费 570,789.46 690,410.32 119,620.86



资本公积 ……
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