公告日期：2022-07-08

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

关于对珠海君瑞恒医药股份有限公司

2021 年年报问询函的专项说明

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

由珠海君瑞恒医药股份有限公司转来的《关于对珠海君瑞恒医药股份有限公司的年报问询函》（公司一部年报问询函【2022】第 105 号，以下简称“问询函”）奉悉。我们已对问询函所提及的珠海君瑞恒医药股份有限公司（以下简称“君瑞恒”或“公司”）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：

问题一、关于营业外收入

请年审会计师结合执行的审计程序及获取的审计证据说明本期核销应付款项的合理性及金额准确性。

【会计师回复】

针对本期核销应付款项情况，我们执行了以下审计程序：

1、向君瑞恒管理层进行访谈，了解本期核销应付款项整体情况，并获取相关应付款项清单、承诺函及相关情况说明。

2、获取相关合同及协议，核查君瑞恒与供应商进行交易的商业背景和交易实质。

3、执行函证程序，以确认相关款项余额是否准确。

4、对债权单位实施走访程序，向债权人了解核销应付账款原因。

基于我们执行的审计程序，我们未发现重大异常情况，我们认为本期核销的应付款项合理且金额准确。

问题二、关于营业收入及主营业务变更

你公司本期主营业务发生变更，本期收入 1,438.79 万元，较上期 763.38
万元增长 88.48%，你公司解释为 2021 年行业由电子制造业过渡到贸易行业，主营业务也变更为医药中间体出口。本期毛利率 6.86%，上期毛利率 1.89%。本期外销收入金额 1,274.80 万元占全部营业收入的 88.60% 。本期确认研发费用
27.78 万元。本期确认销售费用金额 19.37 万元，较上期 23.07 万元下降 16.06%。

你公司期初员工 15 人，期末员工 5 人，其中 1 名销售人员。

请年审会计师结合对公司收入执行的审计程序及获取的审计证据对公司收入确认方法的适当性及金额的真实准确性发表明确意见。

【会计师回复】

结合已实施的审计程序及已获取的审计证据，对于公司收入确认方法的适当性及金额的真实准确性，我们执行了以下审计程序：

1、了解公司重要业务类型收入有关的业务流程，识别相关的内部控制，并测试和评价其设计以及运行有效性。

2、重大销售合同检查及合同主要条款的分析。

获取重大销售合同，对合同条款进行查看，结合审计中了解到的重要业务类型的业务模式，评价各类业务收入确认的会计政策是否符合会计准则的要求，同时结合交易的背景分析评价收入使用总额法确认的合理性。

3、分析性程序

对各业务类型收入的变动情况实行分析性程序，分析性程序的维度包括：对2021 年的主营业务收入与 2020 年的主营业务收入按业务类型进行逐项对比分析；各类业务月度毛利率对比分析。

4、执行函证程序

对本期重大客户执行了函证程序，在执行函证程序时我们独立寄送询证函、对询证函的接收地址和回函发出地址进行查验。对于未回函以及回函不符的询证函，我们了解并调查了未回函以及回函不符的原因，取得了支持性文件。

5、对未执行函证程序的收入，执行抽样测试

我们考虑了收入的样本特征，规模，风险，对各类型的收入采用抽样的方法检查收入的真实性、准确性。对于抽样所选取的样本，检查记账凭证、银行收款回单、合同、送货单、报关单等单据，检查记账凭证的业务类型、金额是否与原始单据的业务类型、金额相符。

基于我们执行的审计程序，我们未发现重大异常情况，公司收入确认方法适当，金额真实准确。

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
2022 年 7 月 7 日


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