公告日期：2023-04-27

证券代码：832822 证券简称：保正股份 主办券商：开源证券
保正（上海）供应链管理股份有限公司

前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

保正（上海）供应链管理股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2022 年
度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对 2022 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委 员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限 责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中小 企业股份转让系统临时公告格式模板》的相关规定，现将 2022 年度前期会计 差错更正事项有关情况说明如下：

1、2020 年度

（1）根据公司的收入确认政策对跨期收入进行调整，其中调减营业收入
152,997.55 元，调减应收账款 163,232.91 元，调减应交税费 10,235.36 元；对
销售的废料进行调整，调增其他业务收入 122,796.20 元，调增管理费用 122,796.20 元。

（2）对委托进口业务以及未实质控货的内贸业务收入采用净额法核算，
调减营业收入 13,465,805.41 元，调减营业成本 13,465,805.41 元。

（3）根据公司成本费用发生的期间，将跨期的成本费用进行追溯调整，
调减营业成本 2,837,597.13 元，调增应付账款 6,255,278.74 元，调增其他应收
款 800,000.00 元，调增其他应付 345,326.17 元，调减销售费用 185,210.60 元，
调减管理费用 15,577.68 元，调减年初未分配利润 8,838,990.32 元。

（4）根据资产使用部门及人员归属部门情况对工资和成本费用进行重分
类，调增管理费用 1,908,976.69 元，调增销售费用 1,887,384.81 元，调减主
营业务成本 2,663,653.61 元，调减研发费用 1,127,719.68 元，调增应付职工薪酬 4,988.21 元。

（5）对合同负债的税金重分类，调减合同负债 344,810.88 元，调增其他流动负债 344,810.88 元，对一年内到期的长期应付款重分类，调减长期应付款2,877,315.12 元，调增一年内到期的非流动负债 2,877,315.12 元。

（6）对通过咨询费和劳务费形式发放的工资和福利进行调整，调增管理费用 3,478,487.45 元，调增销售费用 967,328.81 元，调增应付职工薪酬
1,560,000.00 元，调增应交税费 43,106.78 元，调减营业成本 4,162,874.46 元，
调增其他应付款 1,759,835.02 元，调减年初未分配利润 3,080,000.00 元。

（7）对公司通过虚拟股发放的分红款进行调整，调增管理费用 100,710.00元，调增销售费用 125,671.50 元，调减营业成本 319,462.20 元，调增应付职工薪酬 788,396.50 元，调减年初未分配利润 881,477.20 元。

（8）对关联方企业无偿租赁公司房产和代替关联方支付的利息按照公允进行调整，调增其他应收款 2,492,500.00 元，调增应交税费 197,169.37 元，调增营业收入 440,366.98 元，调增年初未分配利润 1,854,963.65 元，调整关联方内部往来抵消，调减其他应收款 1,759,835.02 元，调减其他应付款 1,759,835.02元。

（9）上述调整后对应的调整信用损失和对应的递延所得税资产以及所得税费用，调减信用减值损失 172,938.81 元，调减资产减值准备 79,249.59 元，调减年初未分配利润 93,689.22 元；调减递延所得税资产 19,812.40 元，调增所得税费用 601,340.44 元，调增应交税费 558105.73 元，调增年初未分配利润23,422.31 元。

同时根据审定后的净利润，调增盈余公积 266,588.96 元，调整计提盈余公积 266,588.96 元。

（10）对通过咨询费和劳务费形式发放的工资和福利进行调整，调增支付给职工以及为职工支付的现金 7,516,819.60 元，调减购买商品、接受劳务支付的现金 7,516,819.6……
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