公告日期：2024-04-29

证券代码：832774 证券简称：森泰环保 主办券商：长江承销保荐
武汉森泰环保股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

公司按照《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》及相关会计准则、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》等相关规定，对前期财务报表重新梳理，对相关会计处理进行了检查，对前期会计差错进行更正，并对公司 2021 年度和 2022 年度的财务报表及附注相关项目进行了追溯调整。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于武汉森泰环保股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告》（天职业字[2024]31820-1 号）。

公司于 2024 年 4 月 29 日召开第四届董事会第二十一次会议、第四届监事会
第七次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，本议案获全体董事、全体监事一致同意，尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表


□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：
（一）2021 年度

1、公司本期积极梳理各项长期资产入账金额中的成本费用资本化情况，发现 2021 年度存在自投 PPP 项目在不满足资本化条件后，仍将借款利息及成本费用资本化情况，在编制 2023 年度财务报表时，公司针对该事项调整 2021 年财务报表，影响为调增合并财务费用 6,869,753.90 元，调增合并营业成本4,737,900.36 元，调减合并无形资产 11,607,654.26 元。

2、公司本期积极完善环保工程项目的财务入账资料以及收入确认情况，发现 2021 年存在已竣工项目成本入账不完整、账面合同履约成本未结转主营业务成本、履约进度与实际进度不符情况，在编制 2023 年度财务报表时，公司针对该事项调整2021 年财务报表，影响为调增合并及母公司营业收入 46,521,534.61元，调增合并及母公司营业成本 53,144,017.32 元，调增合并及母公司合同资产13,408,381.88 元，调增合并及母公司应付账款 22,963,639.69 元,调减合并及母公司合同负债 1,900,007.13 元，调增合并及母公司应交税费 58,226.63 元。
3、公司本期积极梳理环保工程项目竣工后发生的人工、差旅、维修费等间接费用归集情况，发现 2021 年存在已竣工且履约进度 100%的项目后续发生间接费用仍在按项目归集成本的情况，在编制 2023 年度财务报表时，公司针对该事项调整 2021 年财务报表，影响为调增合并及母公司销售费用 1,090,994.60 元。
上述事项调整后影响公司 2021 年度可抵扣亏损余额，调增合并及母公司
2021 年 12 月 31 日递延所得税资产 332,621.91 元，调减合并及母公司 2021 年
度所得税费用 332,621.91 元。

上述事项调整后对公司 2021 年度净利润产生影响，累计影响调减合并未分
配利润 18,988,509.66 元，调减母公司未分配利润 7,380,855.40 元。
（二）2022 年度

1、公司本期积极梳理各项长期资产入账金额中的成本费用资本化情况，发现 2022 年度存在自投 PPP 项目在不满足资本化条件后，仍将借款利息及成本费用资本化情况，在编制 2023 年度财务报表时，公司针对该事项调整 2022 年财务报表，影响为调增合并报表财务费用 5,637,328.81 元，调增合并报表营业成本
4,503,103.61 元，调减无形资产 21,748,086.68 元(包括 2021 年调减
11,607,654.26 元)。

2、公司因自投 PPP 项目-新干县河西综合污水处理厂及配套干管工程收到文明建设专项资金 14,000,000.00 元，存在款项用途变动而未调整账务处理……
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