公告日期：2019-02-22

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2019 265

当事人：

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙），住所地： 北京市海淀

区西四环中路 16 号院 2 号楼 3-4 层。

经查明，山东鑫秋农业科技股份有限公司（以下简称 ST 鑫

秋）在全国中小企业股份转让系统披露的《公开转让说明书》及

2014 年年报、 2015 年半年报、 2015 年年报中营业收入存在虚假

记载。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称瑞华所）

作为 ST 鑫秋申请挂牌及年报审计业务的服务机构，存在以下违

规事实：

瑞华所在执行 ST 鑫秋 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 3 月 31

日财务报表主营业务收入审计中未充分关注大客户(含新增客

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户)的销售收入并实施恰当的审计程序。

瑞华所在执行 ST 鑫秋 2014 年 8 月 31 日财务报表主营业

务收入审计中对大客户销售收入审计，未执行检查验收确认单

据或提货单据等审计程序，未获取充分审计证据。未充分关注

四家大客户销售调整的异常情形。

瑞华所在执行 ST 鑫秋 2014 年 12 月 31 日财务报表主营业

务收入审计中未对大额客户尤其是新增大额客户销售收入执行

恰当审计程序。对大额销售客户，未查阅货物签收单或提货确

认单等相关货物流转资料。

瑞华所未能勤勉尽责，违反了《全国中小企业股份转让系统

业务规则》第 1.4、 1.7 条规定。

鉴于上述违规事实及情节， 根据《业务规则》第 6.1 条的规

定，我司作出如下决定：

对瑞华所采取出具警示函的自律监管措施。

瑞华所作为审计机构， 应当按照有关法律法规和业务规则

规定，诚实守信、 勤勉尽责。特此告诫瑞华所， 应当充分重视上

述问题并吸取教训，采取有效措施， 杜绝类似问题再次发生。

全国股转公司

2019 年 2 月 18 日


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