公告日期：2018-03-19

专项说明



汕头市金森源化工股份有限公司



会计差错更正说明



2015年度、2016年度



汕头市金森源化工股份有限公司（以下简称“金森源”）通过自查，发现新三板已披露经审计后的2015年度、2016年度，存在以下会计差错更正事项，公司已对此会计差错进行了更正，根据《关于做好挂牌公司、退市公司及两网公司2016年度报告披露相关工作的通知》（股转系统[2016]133号）、股转公司2017年3月27日发布的《挂牌公司信息披露及会计业务问答（三）》的要求，现将有关重要差错更正事项说明如下：会计差错及更正原因



一、2015年度财务报表会计差错更正及原因说明



1、应收款项会计政策及会计估计变更



应收款项变更前会计政策及会计估计



应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。



（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：



单项金额重大的判断依据或金额标准 余额为100万元以上的应收账款、其他应



收款。



当存在客观证据表明本公司将无法按应收



单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 款项的原有条款收回所有款项时，根据其



方法 预计未来现金流量现值低于其账面价值的



差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。



（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项



本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。



对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风－7－



专项说明



险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下各项组合计提坏账准备的比例，据此计算当期应计提的坏账准备。组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的，计提比例如下：



账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）



1年以内 5.00 5.00



1-2年 10.00 10.00



2-3年 20.00 20.00



3-4年 30.00 30.00



4-5年 50.00 50.00



5年以上 100.00 100.00



（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项



本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收



单项计提坏账准备的理由 款项，单独进行减值测试。如：与对方存在争议或涉及



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