公告日期:2023-04-26
证券代码:832047 证券简称:联洋新材 主办券商:申万宏源承销保荐
浙江联洋新材料股份有限公司前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述
浙江联洋新材料股份有限公司(以下简称“本公司”,本公司及下属子公司统
称“本集团”)在编制 2022 年度财务报表,包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表、2022 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关的财务报表附注(以下简称“财务报表”)中发现 2021 年度和 2020 年度财务报表存在差错事项。根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》的相关规定,需要对前期会计差错进行更正,并对2021年度和2020年度合并及母公司财务报表进行追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板》的相关规定,现将 2022年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下:
一、前期会计差错更正的原因及内容
1、非同一控制企业合并核算存在差错
本集团经自查发现由于对于 2016 年收购意大利子公司之合并成本计算错误,导致商誉计算不准确。
此项差错更正对合并财务报表的具体影响为:2021 年 12 月 31 日,应调减
“应付账款”欧元 624,597.27 元,折合人民币 4,509,404.91 元,调减“资产减值
损失” 欧元 82,266.51 元,人民币 317,670.27 元,调减“所得税费用”欧元 9,414.20
元,人民币 71,758.35 元,调增“年初未分配利润”欧元 374,523.29 元,折合人民币 2,820,922.26 元,调增“递延所得税负债”欧元 158,393.27 元,折合人民币
1,319,450.06 元,确认外币报表折算差额,调减“其他综合收益”人民币 20,396.03
元。同时,2021 年 1 月 1 日,应调减“应付账款”欧元 624,597.27 元,折合人
民币 5,012,393.09 元,调减“商誉”欧元 82,266.51 元,折合人民币 317,670.27
元,调增“年初未分配利润”欧元 374,523.29 元,折合人民币 2,820,922.26 元,
调增“递延所得税负债”欧元 167,807.47 元,折合人民币 1,387,417.78 元,确认外币报表折算差额,调增“其他综合收益”人民币 486,382.78 元。
2、意大利子公司未确认新租赁准则影响
本集团经自查发现,意大利子公司账面存在多项租赁资产未依据新租赁准则
要求于 2021 年 1 月 1 日和 2021 年 12 月 31 日进行会计核算。
此项差错更正对合并财务报表的具体影响为:2021 年 12 月 31 日,应调增
“使用权资产”欧元 250,454.50 元,折合人民币 1,808,206.36 元,调增“租赁负债”欧元 151,422.52 元,折合人民币 1,093,225.16 元,调增“一年内到期的非流动负债”欧元 103,902.69 元,折合人民币 750,146.21 元,调增“财务费用”
欧元 5,933.39 元,折合人民币 45,226.34 元,调减“年初未分配利润”欧元 3,950.83
元,折合人民币 30,877.75 元,调减“管理费用”欧元 5,013.51 元,折合人民币38,214.74 元,确认外币报表折算差额,调增“其他综合收益”人民币 2,724.34
元。2021 年 1 月 1 日,应调增“使用权资产”欧元 343,737.60 元,折合人民币
2,758,494.26 元,调增“租赁负债”欧元 238,371.00 元,折合人民币 1,912,927.28元,调增“一年内到期的非流动负债”欧元 109,912.10 元,折合人民币 882,044.68
元,调减“年初未分配利润”欧元 3,950.83 元,折合人民币 30,877.75 元,调
减“预付款项”欧元 6,605.33 元,折合人民币 53,007.77 元,调减“应付账款”欧元 7,200.00 元,折合人民币 57,780.00 元,确认外币报表折算差额,调减“其他综合收益”人民币 827.72 元。
3、调整以前年度少计提存货跌价准备
本集团经自查发现2021年……
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