公告日期：2024-01-17

关于常州金康精工机械股份有限公司
向不特定合格投资者公开发行股票并在

北京证券交易所上市申请文件的

第二轮审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

二〇二四年一月

北京证券交易所：

常州金康精工机械股份有限公司（以下简称“金康精工”、“发行人”、“公司”）及东北证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”、“东北证券”）于2023年12月29日收到贵所出具的《关于常州金康精工机械股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称“问询函”），保荐机构会同发行人、江苏常辉律师事务所（以下简称“发行人律师”）、苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等对问询函所述问题进行了逐项落实、核查，现回复如下，请予以审核。

说明：

1、如无特殊说明，本回复所用简称或名词的释义与《常州金康精工机械股份有限公司招股说明书》（以下简称“招股说明书”）中的含义相同。本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

2、本问询函回复中的字体代表以下含义：

黑体（加粗）：问询函所列问题

宋体：对问询函所列问题的回复

楷体（加粗）：本次问询函回复在《招股说明书》中更新披露的内容


目录


问题 1.经营业绩稳定性及业绩下滑风险 ......4

问题 1.经营业绩稳定性及业绩下滑风险

根据问询回复：（1）发行人报告期内（2020 年至 2023 年 1-6 月）营业收
入呈上升趋势，分别为 15,898.16 万元、17,648.67 万元、22,619.49 万元及
9,286.02 万元；净利润分别为 1,810.20 万元、803.34 万元、3,117.08 万元及
1,401.97 万元。2021 年、2022 年营业收入分别同比增长 11.01%、28.17%，净利润分别同比增长-55.62%、288.02%。2021 年收入、净利润变动趋势不一致。（2）发行人毛利率与同行业可比公司毛利率存在差异。

请发行人：（1）结合原材料价格波动、期间费用变动特别是研发费用归集准确性及样机核算合规性等，全面、客观分析 2021 年收入大幅增加而净利润大幅的原因及合理性，与同行业公司经营情况是否一致。（2）结合技术水平、市场定位、产品类型及应用领域等方面，综合比较分析毛利率与同行业可比公司存在较大差异原因。（3）结合单价、单位成本及其明细构成（自产或外购）情况、各产品结构的变化情况，进一步说明同一系列或型号产品在不同期间或向不同客户销售时的毛利率波动原因。（4）结合销售模式和业务特点、在手订单规模和执行情况、市场空间、下游客户产能扩产情况等，说明未来收入增长可持续性，充分揭示客户开拓等相关风险，并就 2024 年业绩情况进行审慎预测。
请保荐机构、申报会计师：（1）核查上述事项并发表明确意见，并对盈利预测情况出具专项核查意见。（2）进一步说明报告期内业绩增长较快的原因、未来能否持续；增长主要来自哪些客户、发行人产品在该等客户的使用、库存或转售情况、与客户经营情况是否匹配，具体核查方法、核查程序、核查比例及核查结论。

回复：

一、结合原材料价格波动、期间费用变动特别是研发费用归集准确性及样机核算合规性等，全面、客观分析 2021 年收入大幅增加而净利润大幅下滑的原因及合理性，与同行业公司经营情况是否一致。

公司 2020 年和 2021 年公司经营情况如下：


项目 2021 年度 2020 年度 同比变动

营业收入 17,648.67 15,898.16 11.01%

营业成本 12,957.68 11,367.52 13.99%

毛利 4,690.99 4,530.65 3.54%

综合毛利率 26.58% 28.50% -1.92%

税金及附加 63.46 239.21 -73.47%

期间费用 ……
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