公告日期：2023-04-28

关于上海埃蒙迪材料科技股份有限公司
2022 年度前期会计差错更正的

专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

前期会计差错更正的专项说明


致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于上海埃蒙迪材料科技股份有限公司

2022 年度

前期会计差错更正的专项说明

致同专字（2023）第 332A011086号
上海埃蒙迪材料科技股份有限公司全体股东：

我们接受上海埃蒙迪材料科技股份有限公司（以下简称“埃蒙迪公司”）委托，根据中国注册会计师执业准则审计了埃蒙迪公司财务报表，包括 2022 年 12月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2023 年 4 月28日出具了无保留意见审计报告（致同审字（2023）第 332A017505号）。

按照企业会计准则的相关规定对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是埃蒙迪公司管理层的责任。

按照《北京证券交易所上市公司业务办理指南第 6号——定期报告相关事项》和《关于做好挂牌公司 2022年年度报告披露相关工作的通知》的要求，我们出具了本专项说明。除了对埃蒙迪公司实施 2022年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解埃蒙迪公司 2022年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

埃蒙迪公司管理层（以下简称“管理层”）在编制 2022年度财务报表过程中执行的前期会计差错更正事项情况如下：

一、重大会计差错更正的原因

1、补提口罩生产设备减值准备

埃蒙迪公司 2021年度未对全部口罩生产设备进行减值测试，仅对部分设备进行减值测试并计提减值准备。在编制 2022年度财务报表过程中，管理层对所有相
关设备进行了检查、核实，并重新执行减值测试，相应调整了 2021年末固定资产减值准备和 2021年度的资产减值损失。

2、计提存货跌价准备

埃蒙迪公司 2019年以来代理产品陆续到期，相关已购入的存货存在跌价风险。
在编制 2022年度财务报表过程中，管理层对代理业务相关存货执行了跌价测试，相应调整了 2021年末存货跌价准备和 2021年度的资产减值损失。

3、存货中的样机设备调整至固定资产并补提折旧

埃蒙迪公司部分外购库存商品实际已作为样机投入使用，应自开始投入使用日自存货结转至固定资产并补提折旧。在编制 2022年度财务报表过程中，管理层根据固定资产折旧政策测算了 2021年以前、2021年度折旧费，相应调整存货、固定资产和销售费用。

4、使用权资产及租赁负债入账金额错误

2021年埃蒙迪公司首次适用新租赁准则，租赁合同总额统计有误，导致使用权资产和租赁负债少记，使用权资产折旧费、未确认融资费用摊销存在计量和分……
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