公告日期：2023-10-10

关于福建森达电气股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函有关财务问题回复的专项说明
华兴专字[2023]23000540238 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）


关于福建森达电气股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函

有关财务问题回复的专项说明

华兴专字[2023]23000540238号
北京证券交易所：

根据贵所2023年7月11日出具的《关于福建森达电气股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称问询函）的要求，我们作为福建森达电气股份有限公司（以下简称“发行人”、“森达电气”、“公司”、“本公司”）向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市的申报会计师,对问询函有关财务问题进行了认真分析，并补充实施了核查程序。现就问询函有关财务问题回复下，请予审核。
如无特别说明，本回复中使用的简称或名词释义与《福建森达电气股份有限公司招股说明书》（以下简称“《招股说明书》”）一致。本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

本回复报告中的字体代表以下含义：

审核问询函所列问题 黑体（加粗）

审核问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

对审核问询函所列问题的回复、招股说明书的修 楷体（加粗）
改与补充


二、业务与技术

问题 4.主营业务信息披露准确性、充分性

根据申请文件及公开文件，（1）微信小程序森达 E 充给小汽车提供充电服
务，其认证主体为发行人，发行人未在招股说明书中对该业务进行披露。（2）2022年度，福建启润贸易有限公司为发行人新增前五大客户，销售金额为 1,796 万元，福建启润是一家从事批发业为主的企业，发行人与福建启润及终端客户签署四方协议约定了各方权利义务，发行人招股说明书中披露“公司销售均采用直销模式，不存在采用经销模式进行销售的情形”。（3）发行人生产的智能高低压成套开关设备的类别、型号多样，且多数为定制化、非标准化产品，每批产品都是根据客户对相关产品的技术、性能指标、规格大小等要求进行设计和生产。（4）报告期内，公司产品全部为内销，不存在直接的境外销售，发行人与福建启润等四方签署四方协议中，存在境外主体。

请发行人：（1）说明是否通过微信小程序提供线上充电平台业务，相关业务开展的时点、背景、业务规模、业务收入及利润水平，与发行人业务是否具有协同性，发行人关于该业务的未来规划，招股书未披露该业务的合理性，是否构成信息披露违规。（2）结合发行人与福建启润等签订四方协议的背景、合同内容、签署方情况、权利义务等，说明福建启润是否为发行人最终客户，发行人未将向贸易商销售认定为经销模式是否合理，是否符合行业惯例；结合发行人向福建启润销售的产品类型、销售单价、毛利率、期末应收账款及期后回款情况、终端销售实现情况等说明与福建启润交易的真实性，发行人及其实际控制人、董监高、关键岗位人员等与福建启润等四方协议主体是否存在异常资金往来或利益输送情形。（3）说明除福建启润外，发行人是否存在其他贸易商客户，如存在，说明各期贸易商客户数量、销售金额及占比；说明报告期各期主要贸易商客户的具体情况，包括主要贸易商合作情况、毛利率情况、贸易商期末库存及终端销售实现情况等，发行人披露销售模式为直销模式是否准确，与同行业公司是否存在差异；结合公司业务模式、产品的高定制化属性，说明通过贸易商销售产品的原因及合理性。（4）说明发行人是否存在境外客户，如有，补充披露外销具体情况，包括销售地区、主要客户情况、销售金额、毛利率等。


请保荐机构核查上述事项并发表明确意见。

请保荐机构、申报会计师：（1）说明对福建启润及对应终端客户的核查、走访情况，终端销售是否真实，是否存在关联关系或其他利益安排。（2）如存在境外客户及外销收入，说明对境外客户的函证情况、境外客户走访或访谈结果，对外销提货单、境外运单、报关单等原始凭证核查情况，原始凭证是否与外销销售收入勾稽一致。

【回复】

请申报会计师说明

（一）说明对福建启润及对应终端客户的核查、走访情况，终端销售是否真实，是否存在关联关系或其他利益安排

申报会计师对发行人与福建启润的交易情况执行的核查程序、核查过程及核查结论如下：

……
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