公告日期:2024-04-26
证券代码:831305 证券简称:海希通讯 公告编号:2024-047
上海海希工业通讯股份有限公司前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述
上海海希工业通讯股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于 2023 年
发现以下前期会计差错事项,根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会 计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定,本公 司对前期会计差错进行更正,并对前期财务报表进行追溯调整。现将前期差错 更正事项说明如下:
本公司于 2023 年 11 月 16 日收到中国证券监督管理委员会上海监管局下
发的《行政监管措施决定书》(沪证监决〔2023〕266 号),于 2024 年 1 月 10
日收到北京证券交易所下发的《自律监管措施决定书》(北证监管执行函〔2024〕 1 号),根据《行政监管措施决定书》及《自律监管措施决定书》载明,公司存
在 以 下 违 规 事 项 : 1 、 公 司 控 股 子 公 司 LogoTek Gesellschaft für
InformationstechnologiembH 2022年部分项目按产出法的履约进度确认收入, 但履约进度仅依据管理层与客户的口头沟通,且未能提供全部发货通知书及运 单等,不符合《企业会计准则第 14 号——收入》第十二条第一款的规定。2、
公司存在跨期计提年终奖的情形,导致公司 2021 年至 2023 年一季度相关成
本、费用确认不准确,不符合《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》第五条的 规定。
公司针对上述问题进行了持续梳理及整改,并结合梳理过程中发现部分会 计科目列报错误的问题,对前期会计差错进行追溯调整。
(一)更正的主要事项如下:
1、公司境外子公司LogoTek收入政策满足“属于在某一时段内履行履约义 务”的规定,原按照产出法确认履约进度,但由于产出法下有关产出指标的信 息有时可能无法直接观察获得,企业为获得这些信息需要花费很高的成本,故 变更为按投入法确定履约进度,并对2022年度Logotek营业收入金额进行更正; 2021年度、2022年度错误将已完工未结算金额错误列报为应收账款,现更正为 合同资产。
2、公司2021年度、2022年度年终奖于次年计提并发放,导致年终奖及成 本费用科目存在跨期;
3、公司2021年度、2022年度库存商品和发出商品存在列报错误;
4、公司2022年度将持有意图为持有至到期的一年以内的定期存款错误划 分为现金及现金等价物,现更正分类为以摊余成本计量的金融工具在报表列报 为“其他流动资产”;同时错误将按定期利率计提的未到期利息列报为“其他应 收款-应收利息”,按照新金融工具准则及相关规定,其他应收款和其他应付款 中包含的应收利息和应付利息,仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付, 但于资产负债表日尚未收到或尚未支付的利息。基于实际利率法计提的金融工 具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。现将按照实际利率法计提的利 息也列示在“其他流动资产”科目。
二、表决和审议情况
公司 2024 年 4 月 24 日召开第四届董事会第八次会议和第四届监事会第
六次会议,审议通过了《关于公司前期会计差错更正专项说明的议案》,并同 意将该事项提交公司 2023 年度股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明
公司董事会认为:本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则 第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定,更正后 的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成
果,董事会同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。
四、会计师事务所关于本次会计差错更正的意见
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关 披露》的要求,中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《关于上海海希 工业通讯股份有限公司前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告》〔中兴华 核字(2024)第 430003 号〕,具体内容详见公司同日在……
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