公告日期：2024-04-29

河南约克动漫影视股份有限
公司

2023年度非标准意见审计报

告的专项说明审计报告书

中名国成报字【2024】第0043号

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）


北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于河南约克动漫影视股份有限公司

2023年度非标准意见的专项说明

中名国成报字【2024】第 0043号

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，审计了河南约克动漫影视股份有限公司（以下简称约克

动漫公司）2023 年度财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023

年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表和相关财务报表附注。

我们不对后附的约克动漫财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示
意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据
以作为对财务报表发表审计意见的基础。

一、 形成无法表示意见的基础

（一）主要银行账户被冻结

报告期内，约克动漫公司因为涉及多起诉讼，导致主要银行账户被冻结。经营活动产生的现金流量净额为负数，持续经营能力存在重大不确定性。

（二）部分审计程序无法有效执行

我们在对约克动漫公司 2023 年度财务报表审计时，按照审计准则的要

求和职业判断，设计并执行函证程序。但由于部分员工离职、无法获取被函
证对象的联系方式等原因，部分往来函证无法发函，部分银行账户未能及时
取得回函，我们也无法实施其他满意的替代审计程序。因此我们对与之相关
的报表项目无法获取充分、适当的审计证据以对其真实性、完整性和准确性
发表意见。

（三）存货资产减值情况无法判断

报告期内虽然约克动漫公司对部分存货计提了减值准备，但仍有部分存
货无法对未来可能产生的收益情况进行有效预计，故现有存货资产仍存在减

值的可能。虽然，约克动漫公司管理层已制定经营计划，但能否达到预期的经营目标，我们仍无法获取充分、适当的审计证据，以对此进行合理、准确的判断。

（四）报告期内诉讼预计赔偿金额无法合理预计

报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额为 1,436.62 万元，该部
分诉讼、仲裁事项未来判决结果及赔偿金额尚无法预计，我们对与之相关的报表项目无法获取充分、适当的审计证据以对其真实性、完整性和准确性发表意见。

二、管理层和治理层对财务报表的责任

约克动漫公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估约克动漫的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督公司的财务报告过程。

三、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于约克动漫公司，并履行了职业道德方面的其他责任。


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