公告日期：2019-06-28

证券代码：830767 证券简称：网虫股份 主办券商：天风证券

宁夏网虫信息技术股份有限公司

董事会关于2018年度审计报告被出具无法表示意
见的专项说明

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）接受宁夏网虫信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）的委托，对公司2018年财务报表进行审计，并出具了无法表示意见的《审计报告》(中兴财光华审会字（2019）第211220号）。公司董事会根据股转系统发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》及相关规定，就无法表示意见的《审计报告》所涉及事项出具专项说明，具体如下：
一、形成无法表示意见的基础

1、涉及银行存款的事项

如“附注五、财务报表项目注释1、货币资金”所示，网虫股份截至2018年12月31日银行存款余额为10,649,711.12元，我们对账面记录的银行账户实施函证审计程序，发函数量为22家银行，收到2家银行回函，已收到函证回函金额为205.68元。我们也未取得网虫股份及4家子公司的已开立银行账户结算清单及企业信用报告。由于回函比例较低，未取得开户清单，且无法进行其他有
效的替代性审计程序，我们无法获取充分、适当的审计证据对于银行账户的数量、银行存款余额以及是否存在使用限制进行判断，也无法判断其对网虫股份财务状况以及经营成果的影响。

2、涉及应收款项的事项

如“附注五、财务报表项目注释2、应收票据及应收账款”所示，网虫股份截至2018年12月31日应收账款余额为6,979.61万元，如“附注五、财务报表项目注释3、其他应收款”所示，网虫股份截至2018年12月31日其他应收款余额为219.11万元。我们实施了检查、函证等必要的审计程序，截至本报告日，我们发出的询证函均未收到回函，也无法实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据，因此我们无法判断上述应收款项期末余额的准确性，也无法确定是否有必要对应收款项余额进行调整。

3、涉及预付账款的事项

如“附注五、财务报表项目注释3、预付款项”所示，网虫股份截至2018年12月31日预付账款余额为1,089.06万元，本年增加金额808.23万元。我们实施了检查、函证等必要的审计程序，截至本报告日，我们发出的询证函均未收到回函。由于网虫股份未提供与预付账款相关的合同、付款单据等资料，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断预付账款的真实目的和款项性质，也无法实施有效的替代程序。因此我们无法判断预付账款期末余额是否准确、列报是否恰当，以及对网虫股份财务状况、经营成果和现金流量的影响。
4、涉及应付账款的事项


如“附注五、财务报表项目注释13、应付票据及应付账款”所示，网虫股份截至2018年12月31日应付账款余额为1,741.01万元。我们实施了检查、函证等必要的审计程序，截至本报告日，我们发出的询证函均未收到回函，也无法实施其他有效的替代程序。因此我们无法判断上述应付账款是否真实、准确，以及对网虫股份财务状况、经营成果和现金流量的影响。

5、涉及其他应付款的事项

如“附注五、财务报表项目注释17、其他应付款”所示，网虫股份截至2018年12月31日其他应付款余额为2,166.02万元，我们实施了检查、函证等必要的审计程序，其中回函相符的金额为983.94万元，占其他应付款余额的45.43%。除此之外我们发出的询证函未收到回函，也无法实施其他满意的替代程序以确认其他应付款期末余额的真实性和准确性，以及对网虫股份财务状况、经营成果和现金流量的影响。

6、涉及长期待摊费用的事项

如“附注五、财务报表项目注释10、长期待摊费用”所示，网虫股份截至2018年12月31日长期待摊费用余额为5,686.02万元，因2018年度网虫股份经营状况发生重大变化，我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断期末长期待摊费用余额列报是否准确，及其对网虫股份财务状况和经营成果的影响。

7、涉及收入、成本、费用的事项

网虫股份未提供与收入、成本、费用相关的合同、发票等相关资
料，由于审计范围受限，我们无法实施满意的审计程序，获取充分适当的审计证据保证收入、成本、费用的真实性与完整性及分类与列报的准确性，无法判断上述事项对网虫股份财务状况、经营成果的影响。
8、涉及应交税费、税金及附加的事项

网虫股份收入、成本、费用不能可靠计量，导致我们无法获取充分、适当的审计证据对其所计提的应交税费、税金及附加进行确认。
9、涉及应付职工薪酬的事项
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