公告日期:2019-09-03
立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于
赛诺医疗科学技术股份有限公司
首次公开发行股票申请文件的
第四轮审核问询函回复
信会师函字[2019]第 ZA542 号
上海证券交易所:
本所接受赛诺医疗科学技术股份有限公司(以下简称“赛诺医疗”或“公司”或
“发行人”)的委托,对公司包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018
年 12 月 31 日和 2019 年 6 月 30 日的资产负债表和合并资产负债表,2016 年度、
2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-6 月的利润表和合并利润表,2016 年度、2017
年度、2018 年度和 2019 年 1-6 月的现金流量表和合并现金流量表,2016 年度、
2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-6 月的所有者权益变动表和合并所有者权益变
动表以及其他相关财务资料进行审计(核)。赛诺医疗的责任是提供真实、合法、有效、完整的相关资料,本所的责任是依据《中国注册会计师审计准则》的有关规定进行相关的审计(核),并已出具了相应的审计(核)报告。
根据贵所上证科审(审核)【2019】354 号,本所对贵所要求申报会计师核查的问题进行了审慎核查,现答复如下:
问题 3、根据问询回复,保荐机构、申报会计师执行走访程序时,对医生进
行访谈,并对经销商向下游开具的发票进行核查。
请保荐机构、申报会计师补充说明:(1)执行走访程序时对终端医院的产品植入数量的具体核查方法,能否获取可靠的植入数据;(2)执行走访程序核查终端医院的产品植入量的占报告期销售收入的比例。
回复:
(一)执行走访程序时对终端医院的产品植入数量的具体核查方法,能否获取可靠的植入数据;
相关科室医生。具体核查方法如下:
1、采用抽样方式选取终端医院进行走访
直销模式及配送模式下,终端医院数量较少,集中度较高。中介机构根据重要性原则,选择 17 家医院开展实地走访。
经销模式下,中介机构根据重要性原则,选取各年前 20 大终端医院进行走访,并对其他终端医院进行抽查,合计走访终端医院 257 家。
2、设计访谈记录提纲
设计访谈记录,访谈记录主要包括以下内容:医院使用发行人产品数量(即植入数量)、医院开展的 PCI 手术大体数量、赛诺医疗相关产品的优缺点、使用赛诺医疗的相关产品是否发生过医疗事故。
3、选择访谈对象
选择终端医院心内科室开展心脏介入手术的科室主任或主治医生;
4、开展访谈工作
中介机构对访谈对象开展访谈工作,获取由访谈对象签字确认访谈内容记录;
5、分析访谈记录中的植入数量
中介机构比对走访获得的植入数据与经销商向下游开票或送货的数量。
就获取的植入数据的可靠性,中介机构认为:
1、中介机构的访谈对象多数为心内科室主任或者开展心脏介入手术的主治医生,对公司产品以及竞争产品了解程度高,对医院各年度的手术及产品的使用情况较为清楚,因而访谈对象确认的植入数据具有可靠性;
2、中介机构对经销商向终端医院开具的发票、送货单等凭证进行了核查,确认赛诺医疗产品的终端使用实现情况;
3、中介机构对经销商向终端医院开具的发票或送货单上记载的产品名称、数量、单价等信息与医院访谈确认的数据进行了比对,未出现重大差异。
综上,中介机构认为,中介机构执行的对终端医院的产品植入数量的走访程序是有效的,获取的植入数据是可靠的。
例。
1、走访程序核查终端医院的产品植入量与对经销商向下游开具的发票进行核查存在的差异
走访程序核查终端医院的产品植入量与对经销商向下游开具的发票进行核查确认的 BuMA 产品植入数量存在一定差异,产生差异的主要原因系:
(1)经销商反馈发票、发货单等凭证统计的销售数量,与终端医院实际植入量,客观存在一定的时间性差异;
(2)部分医生不掌握报告期内各年植入赛诺医疗产品的精确数据,只有反馈植入的约数。
走访程序核查终端医院的产品植入量与对经销商向下游开具的发票进行核查确认的 BuMA 产品植入数量差异率如下:
单位:万套
项目 2018 年 2017 ……
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