公告日期：2020-09-28

立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于

江苏康众数字医疗科技股份有限公司

首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的

第一轮审核问询函的回复

信会师函字[2020]第 ZA733 号
上海证券交易所：

本所接受江苏康众数字医疗科技股份有限公司（以下简称“康众医疗”、“发行人”
或“公司”）的委托，对公司包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年
12 月 31 日和 2020 年 6 月 30 日的合并资产负债表和资产负债表，2017 年度、2018 年
度、2019 年度和 2020 年半年度的合并利润表和利润表，2017 年度、2018 年度、2019
年度和 2020 年半年度的合并现金流量表和现金流量表，2017 年度、2018 年度、2019年度和 2020 年半年度的合并所有者权益变动表和所有者权益变动表以及其他相关财务资料进行审计（核）。康众医疗的责任是提供真实、合法、有效、完整的相关资料，本所的责任是依据《中国注册会计师审计准则》的有关规定进行相关的审计（核），并已出具了相应的审计（核）报告。

根据贵所《关于江苏康众数字医疗科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》（上证科审（审核）（2020)326 号）（以下简称“第一轮审核问询函”）的要求，本所对贵所要求申报会计师核查的问题进行了审慎核查，现答复如下：


一、关于发行人股权结构、董监高等基本情况

4.关于 CI 及 OmniXray

问题 4.3

根据招股书披露，2018年 OmniXray 和 CI 公司纳入了发行 人 合 并 报 表 范 围 。
截至招股说明 书签署 日，OmniXray 和 Innovation Pathways 为 CI 之全资子公司。
根据申报材料，发行人收购 CI 公司认定为非同一控制下企业合并。

请发行人说明：（1）收购前后 OmniXray 的股权结构情况，收购前后 CI 公司
的子公司情况，发行人新设 Innovation Pathways 的原因，未来的业务定位；（2）列表说明收购标的资产前一个会计年度末的资产总额、资产净额，以及前一个会计年度的营业收入、利润总额，并分析收购标的资产的以上财务指标占发行人前一个会计年度相应指标的比例情况；（3）标的资产收购对价的确定依据，是否进行了评估以及评估具体情况，收购价款是否已经支付完毕；（4）发行人认定为非同一控制下企业合并的依据，收购标的资产涉及的会计处理分录，确认的商誉金额；（5）发行人将“基于非晶硅技术的 TFT/PD 平板制造、测试和分析技术”识别为无形资产的原因，按照无形资产确认条件逐项比较论证，该技术在收购前是否被确认为资产，该无形资产确认的初始金额以及确定依据，无形资产的后续计量情况；（6）对于“基于非晶硅技术的 TFT/PD 平板制造、测试和分析技术”这一项非专利技术，收购时是否获得技术认定，发行人未来是否考虑申请专利；（7）结合发行人目前的业务结构，分析母子公司业务划分情况以及主要考虑。

请保荐机构、申报会计师核查以上情况，对发行人收购标的公司价格是否公允、会计处理是否符合《企业会计准则》的规定发表明确意见。
回复：

发行人说明：

一、收购前后OmniXray的股权结构情况，收购前后 CI公司的子公司情况，发行
人新设 Innovation Pathways 的原因，未来的业务定位

（一）收购前后 OmniXray 的股权结构情况


根据中伦（美国）律师事务所出具的《法律意见书》，OmniXray 为 2016 年 8 月 25
日根据加利福尼亚州法律成立的一家有限责任公司，在 OmniXray 成立时，OmniXray
的股东为 CI 和 CBRITE，其中 CI 拥有 OmniXray 40%的股东权益，CBRITE 拥有
OmniXray 60%的股东权益。

由于 CBRITE 经营状况不佳、拟破产清算，2018 年 6 月 11 日，CBRITE 与 ABC
Services Group, Inc.（原名 ABC Financial Services, Inc.）签署《为债权人利益之转让协
议》（《Assignment for the Benefit of Credits》），CBRITE 已将其全部财产转让给 ABC
Services Group, Inc.，由其作……
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