公告日期：2020-08-28

关于上海新致软件股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的

上市委会议意见落实函的回复

保荐机构（主承销商）

中国（上海）自由贸易试验区世纪大道1198号28层

上海证券交易所：

贵所于 2020 年 8 月 24 日出具的上证科审（审核）〔2020〕610 号《关于上
海新致软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的科创板上市委会议意见落实函》（以下简称“上市委意见落实函”）已收悉，长江证券承销保荐有限公司（以下简称“保荐机构”、“保荐人”）作为上海新致软件股份有限公司（以下简称“新致软件”、“发行人”或“公司”）首次公开发行股票并在科创板上市保荐机构（主承销商），会同发行人等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就上市委意见落实函相关问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明。现回复如下，请予审核。

如无特别说明，本回复中使用的简称或名词释义与《上海新致软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（上会稿）》（以下简称“招股说明书”）一致。

本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

本回复中的字体代表以下含义：

上市委意见落实函所列问题 黑体（不加粗）

对上市委意见落实函所列问题的回复 宋体（不加粗）

涉及招股说明书的修改或补充披露 楷体（加粗）


目 录


问题一 ...... 4
问题二 ...... 7

问题一

一、请发行人说明“定量开发”收入确认是否符合会计准则的规定。请保荐人发表明确核查意见。

【回复】：

一、请发行人说明“定量开发”收入确认是否符合会计准则的规定。

（一）“定量开发”收入确认具体方法

公司“定量开发”根据服务模式可分为归类为软件项目开发并以定量开发结算的业务、归类为人员技术服务并以定量开发结算的业务两类，其收入确认方法具体如下：

1、归类为软件项目开发并以定量开发结算的业务

对于归类为软件项目开发并以定量开发结算的业务，合同约定具体项目及项目具体开发需求，客户按照《工作说明书》的约定定期（按月度或季度）以项目开发任务单（书面或邮件形式）或客户内部项目管理系统等形式向发行人派发开发任务，并定期（按月度或季度）对开发人员完成的开发任务进行验收。客户定期（按月度或季度）向公司出具开发任务结算单或开发任务执行情况确认单等验收证据，验收证据上主要记载软件开发项目在验收期间内开发人员具体执行的开发任务名称、开发任务交付成果的验收确认情况、根据开发任务考核结果确认的有效工作量及结算金额。

因此，该类业务下，收入确认具体方法为：按照合同约定服务已经提供，按经确认的工作量（客户考核以工作成果是否满足合同约定为依据）及合同约定的单价计算确认收入。公司在取得客户出具的开发任务结算单或开发任务执行情况确认单等验收证据后，根据开发任务结算单确认的结算金额确认收入。

2、归类为人员技术服务并以定量开发结算的业务

对于归类为人员技术服务并以定量开发结算的业务，合同未约定明确的开发项目或未约定项目具体开发需求，客户主要考核公司开发人员的工作表现情况并以经确认的有效工作量和合同约定的人员单价与公司进行结算。客户定期（按月度或季度）向公司出具项目工作量确认单，工作量确认单上主要记载参与软件开

发技术服务的开发人员姓名及经确认的有效工作量及结算金额。

因此，该类业务下，收入确认具体方法为：按照合同约定服务已经提供，按

经确认的工作量（客户考核以人员具体工作表现为依据）及合同约定的单价计算

确认收入。公司在取得客户出具的工作量确认单后，根据工作量结算单确认的结

算金额确认收入。

（二）“定量开发”收入确认符合新旧收入会计准则的规定

1、旧收入准则下“定量开发”收入确认符合会计准则的规定

公司“定量开发”收入可分为归类为软件项目开发并以定量开发结算的业务、

归类为人员技术服务并以定量开发结算的业务，上述两类业务的收入确认方法符

合旧收入会计准则的规定，具体判断过程如下：

收入确认条件的规定 归类为软件项目开发并以定量开发结算 归类为人员技术服务并以定量开发结
的业务具体执行情况 算的业务具体执行情况

……
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