公告日期：2024-04-27

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四川汇宇制药股份有限公司

2023 年度年报审计报告


目 录


一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表......第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表...... 第 10 页

（五）合并现金流量表...... 第 11 页

（六）母公司现金流量表...... 第 12 页

（七）合并所有者权益变动表...... 第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表...... 第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—91 页
四、附件...... 第 92—95 页

（一）本所营业执照复印件...... 第 92 页

（二）本所执业证书复印件...... 第 93 页

（三）执业注册会计师资格证书复印件......第 94-95 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕11-187 号

四川汇宇制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川汇宇制药股份有限公司（以下简称汇宇制药公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了汇宇制药公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汇宇制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。

汇宇制药公司的营业收入主要来自于销售药品。2023 年度，汇宇制药公司营业收入金额为人民币 92,707.51 万元，其中药品销售 92,050.56 万元，占营业收入的 99.29%。

由于营业收入是汇宇制药公司关键业绩指标之一，可能存在汇宇制药公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 获取汇宇制药公司与主要客户签订的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 获取本期客户名单，分析本期客户数量变动及地区分布情况，对主要客户进行背景调查，检查其工商登记信息，并询问汇宇制药公司相关人员，核查其是否与汇宇制药公司存在关联关系等；

(5) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同（订单）、销售发票、出库单、物流单及客户签收单等；

(6) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及货款结算情况；

(7) 对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 学术推广费确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五（二）3。

2023 年度，汇宇制药公司确认学术推广费为 30,390.26 万元。汇宇制药公
司采取专业化学术推广模式……
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