公告日期：2020-01-22

芯原微电子（上海）股份有限公司
VeriSilicon Microelectronics (Shanghai) Co., Ltd.

中国（上海）自由贸易试验区春晓路 289 号张江大厦 20A

关于芯原微电子（上海）股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市

申请文件第三轮审核问询函的回复

保荐人（主承销商）

（深圳市福田区福田街道福华一路 111号）

上海证券交易所：

贵所于 2020年 1 月 17日出具的《关于芯原微电子（上海）股份有限公司首次
公开发行股票并在科创板上市申请文件的三轮审核问询函》（以下简称“第三轮审核问询函”）收悉，招商证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）作为芯原微电子（上海）股份有限公司（以下简称“芯原股份”、“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构（主承销商），会同芯原股份、上海市方达律师事务所（以下简称“发行人律师”）、德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等相关各方对第三轮审核问询函相关问题逐项进行了落实，现对第三轮审核问询函回复如下，请审核。

除另有说明外，本回复所用简称与招股说明书所用简称一致。

问询函所列问题 黑体（不加粗）

对问题的回答 宋体（不加粗）

引用原招股说明书内容 楷体（不加粗）

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）


目录


1.关于发行人子公司芯原香港诉讼事项...... 4
2.关于完工百分比...... 4
3.关于重大事项提示...... 7
1.关于发行人子公司芯原香港诉讼事项

本题相关内容已申请豁免披露。
2.关于完工百分比

根据问询回复，涉及自身原因及自身和客户共同原因导致项目成本变动的变动率为 9.24%。请发行人说明：（1）计算完全因客户原因导致成本发生变动的项目涉及的总成本变动率，结合预计成本与完工成本的总变动率分析公司成本预计是否足够准确，从而满足《企业会计准则》对完工百分比法的适用；（2）成本变动超过 10%的主要项目的项目周期或预计项目周期，成本变动小于 10%的项目项目周期的大致分布情况，分析是否变动超过 10%的项目周期总体较长；（3）周期较长的项目是否较大概率出现客户或自身原因导致成本出现较大变化，结合分析公司对长周期项目能否准确预估总成本及完工进度。

请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

回复

一、计算完全因客户原因导致成本发生变动的项目涉及的总成本变动率，结合预计成本与完工成本的总变动率分析公司成本预计是否足够准确，从而满足《企业会计准则》对完工百分比法的适用

总成本变动率=项目总成本变动金额绝对值合计数/项目期初预计总成本合计数

项目总成本变动金额=项目完工累计实际总成本（已完工项目）或报告期末预计总成本（未完工项目）-项目期初预计总成本

根据以上公式计算，发行人累计总成本变动率 17.30%，其中涉及发行人自身原因
（包含“自身原因”和“公司与客户共同原因”）所导致的累计总成本变动率为9.24%，因客户原因所导致的累计总成本变动率为 8.06%。

以上因客户原因所导致的总成本变动，主要由于芯片设计过程中客户所处领域技术迭代或下游市场需求变化等因素促使客户改变或增加芯片设计需求，发行人会与客户签署补充合同。在此类情形下，预计总成本发生变更因客户提出需求，不涉及发行人对预计总成本的预估不准确。自身原因导致预计总成本增加的情形，发行人会承担
但不属于发行人对预计总成本预估不准确，如供应商提供的产品质量存在问题，导致项目进度延后；原材料价格降低导致预计总成本减少等。

同时，发行人在芯片设计领域经验丰富，拥有具备专业技能及知识背景的相关人才，具备预估芯片设计项目成本的能力。在项目执行过程中，发行人对于芯片设计项目的预计总成本实行动态管理，并建立完善的内部成本核算制度和有效的内部财务预算及报告制度，准确地提供实际发生的成本，并对完成剩余将要发生的成本作出科学、合理地估计。若因客户提出新需求原因发生额外成本，公司将与客户就新需求进行详细沟通、签订补充协议，对客户就新需求需要支付的对价作出约定，经审核后向财务部进行报备；若因项目的技术难度或预估成本不充足导致发生额外成本，公司将及时召开专项会议进行讨论并排查原因，报项……
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