公告日期：2024-06-26

海通证券股份有限公司关于

上海索辰信息科技股份有限公司

2023年年度报告的信息披露监管问询函的核查意见

上海证券交易所：

根据贵所《关于对上海索辰信息科技股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2024】0200 号，以下简称“问询函”）的要求，海通证券股份有限公司（以下简称“海通证券”或“保荐机构”）作为上海索辰信息科技股份有限公司（以下简称“索辰科技”或“公司”）的保荐机构，对公司就问询函相关问题进行了逐项核查，现发表核查意见如下：

问题1.关于营业收入。年报显示，公司2023年实现营业收入32,038.14万元，同比增长19.52%；其中四季度实现营业收入26,801.85万元，占全年收入的比重为83.75%，四季度收入占比较公司上市前显著上升。同时，公司2023年度实现归属于上市公司股东的净利润5,747.70万元，较上年同期增长6.89%；经营活动产生的现金流量净额为-5,715.50万元，较上年同期下降6,268.00%，主要系支出的经营活动现金流量增加所致。

请公司：（1）结合第四季度主要销售合同相关条款、收入确认政策、账期安排、新增客户等情况，说明收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定，2023年度营业收入的季节性分布与上市前存在差异的原因及合理性，是否存在年末集中确认收入和跨期确认收入的情形；（2）结合采购支出、销售回款等现金收支主要项目情况，说明经营活动产生的现金流量净额与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性。

回复：

一、公司补充披露及说明

（一）结合第四季度主要销售合同相关条款、收入确认政策、账期安排、新增客户等情况，说明收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定，2023
年度营业收入的季节性分布与上市前存在差异的原因及合理性，是否存在年末集中确认收入和跨期确认收入的情形

1、公司第四季度收入确认时点符合企业会计准则的相关规定

（1）公司收入确认时点符合企业会计准则的相关规定

公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，在客户取得相关商品控制权时确认收入。公司各季度收入的确认原则、具体确认政策和时点具有一贯性，不存在变化。

2023 年第四季度，公司收入主要来源于工程仿真软件和仿真产品开发销售业务，均以公司在取得客户签署的验收合格报告时确认收入，收入确认具体方法如下：

①工程仿真软件

根据合同约定，公司在软件及对应授权码交付给客户后，经客户验收合格时确认收入。

②仿真产品开发

根据合同约定，公司完成仿真产品开发后向客户交付，并经客户验收合格时确认收入。

③技术服务业务

根据合同约定，对于单次提供的技术服务，在服务已经提供，并经客户验收合格时确认收入；对于在固定期间内持续提供的技术服务，在提供服务的期间内分期确认收入。

④其他业务

对于外购的硬件、软件模块销售业务，在相应的硬件、软件模块交付给客户后，并经客户验收合格时确认收入。

因此，公司收入确认的政策符合会计准则的规定，即公司在客户取得相关商品控制权时确认收入。公司各季度收入的确认原则、具体确认政策和时点具有一贯性，不存在变化。


（2）公司第四季度向主要客户销售的收入确认政策不存在变化

2023 年第四季度，公司主要客户销售合同条款、收入确认相关条款和确认

依据如下：

单位：万元

客户 收入金 收入 验收 与此前
序号 产品类别 额 收入确认条款 确认 时间 是否存
依据 在差异

仿真计算 1,701.5 货到甲方指定地点后，甲方应在10个工 验收 2023

客户1 平台 6 作日内对产品进行签收，并在产品安装 报告 /12/ 否

完成后15个工作日内完成验收工作。 29

研究开发所完成的技术成果……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。