公告日期：2019-11-25

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目 录

序号 内 容 页码

1 审计报告 1-6

2 合并资产负债表 7

3 合并利润表 8

4 合并现金流量表 9

5 合并所有者权益变动表 10 - 13

6 母公司资产负债表 14

7 母公司利润表 15

8 母公司现金流量表 16

9 母公司所有者权益变动表 17 - 20

10 财务报表附注 21 - 158


会审字[2019]6923 号
审 计 报 告

福建赛特新材股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建赛特新材股份有限公司（以下简称赛特新材公司）财务报表，
包括 2019 年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了赛特新材公司 2019 年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月
31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年 1-6 月、2018 年
度、2017 年度、2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛特新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年 1-6 月、2018 年度、2017
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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（一）真空绝热板收入确认

1. 事项描述

相关会计期间/年度：2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度。

2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度赛特新材公司合并报表真空绝热板收入分别
为：1.92 亿元、3.02 亿元、2.01 亿元，占营业收入的比例分别为：98.99%、98.05%、97.90%。收入确认的会计政策参见财务报表附注三、21 收入确认原则和计量方法；营业收入账面金额信息参见财务报表附注五、33 营业收入及营业成本。

由于营业收入是赛特新材公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将赛特新材公司的真空绝热板收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度财务报表审计中，我们对真空绝热板收入确
认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价了管理层与真空绝热板收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）抽查并核对业务合同的关键条款，评价赛特新材公司采用的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对本年记录的真空绝热板收……
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