公告日期：2020-06-02

上海复洁环保科技股份有限公司

2017-2019 年申报审计报告


目 录


一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

(一)合并及母公司资产负债表...... 第 7—8 页

(二)合并及母公司利润表...... 第 9 页

(三)合并及母公司现金流量表...... 第 10 页

(四)合并及母公司所有者权益变动表...... 第 11—14 页

三、财务报表附注...... 第 15—106 页

审 计报 告

天健审〔2020〕6-43 号

上海复洁环保科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海复洁环保科技股份有限公司（以下简称复洁环保公司）财务
报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了复洁环保公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于复洁环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度、2018 年度、2019
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关会计年度：2017 年度、2018 年度、2019 年度

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1 及十二(一)。

复洁环保公司的营业收入主要来自于污泥业务。2017 年度，复洁环保公司
营业收入金额为人民币 91,115,455.42 元，其中污泥业务的营业收入为人民币73,297,301.74 元，占营业收入的 80.44%。2018 年度，复洁环保公司营业收入金额为人民币 188,700,831.86 元，其中污泥业务的营业收入为人民币162,143,744.60 元，占营业收入的 85.93%。2019 年度，复洁环保公司营业收入金额为人民币 343,456,783.20 元，其中污泥业务的营业收入为人民币206,572,970.53 元，占营业收入的 60.15%。

合同金额大于或等于 300 万元的污泥业务按照建造合同原则确认收入，其完
工百分比按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

由于营业收入是复洁环保公司关键业绩指标之一，可能存在复洁环保管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

我们通过实施下列程序对建造合同收入确认进行了审计：

(1) 了解与收入确认、合同预计总成本相关的关键内部控制，评价这些控制
的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关
的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于建造合同收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包
括销售合同、订单、销售发票、完工进度确认单、竣工验收报告及审价报告等支
持性文件；

(5) 对于预计总成本，检查了预算表、决算表，核对是否存在重大差异；对
于实际已发生成本，以抽样方式检查采购合同、入库单、付款凭证、发票等支持……
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