公告日期:2020-08-31
株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司
审 计 报 告
中天运[2020]审字第 90097 号
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
(LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP)
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS
目 录
1、审计报告...... 第 1 – 5 页
2、合并资产负债表...... 第 6 – 7 页
3、合并利润表...... 第 8 页
4、合并现金流量表...... 第 9 页
5、合并所有者权益变动表...... 第10 – 12 页
6、母公司资产负债表...... 第13 – 14 页
7、母公司利润表...... 第 15 页
8、母公司现金流量表...... 第 16 页
9、母公司所有者权益变动表...... 第17 – 19 页
10、财务报表附注...... 第20 – 120页
11、会计师事务所营业执照复印件 ...... 第121–123页
12、签字注册会计师资质证明复印件...... 第124–125页
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS
审 计 报 告
中天运[2020]审字第 90097 号
株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司(以下简称“欧科亿公司”)财务报
表,包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表,2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
欧科亿公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于欧科亿公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2017 年度、2018 年度、2019 年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下:
(一) 收入确认
相关会计期间:2017 年度、2018 年度和 2019 年度。
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)和附注五(三十)所述说明。
1、 事项描述
欧科亿公司主要从事数控刀具产品和硬质合金制品的生产和销售。2017 年度、2018 年度、
2019 年度合并营业收入分别为 42,849.37 万元、58,392.42 万元、60,298.77 万元,由于营业收
入金额重大且为欧科亿公司的关键业绩指标之一,因此,我们将营业收入确认确定为关键审计事项。
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS
2、审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括:
(1)了解及评价了与收入确认事项有关的内部控制设计的有效性,并测试了关键内部控制运行的有效性;
(2)通过抽样检查销售合同及与公司管理层的访谈,对与收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
(3)抽样检查与营业收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单据、回款单据、对账单等,结合对主要客户当期销售额及应收余额的询证,以评价收入确认的真实、准确;
(4)对营业收入执行截止性……
[点击查看PDF原文]
提示:本网不保证其真实性和客观性,一切有关该股的有效信息,以交易所的公告为准,敬请投资者注意风险。