公告日期：2020-08-11

关于株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司

首次公开发行股票并在科创板上市的

审核中心意见落实函的回复

保荐人（主承销商）

二〇二〇年八月


上海证券交易所：

贵所于 2020 年 7 月 30 日出具的《关于株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公
司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》（上证科审（审核）〔2020〕538 号）（下称意见落实函）已收悉。株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司（下称欧科亿、发行人或公司）、民生证券股份有限公司（下称保荐机构）、广东竞德律师事务所（下称发行人律师）和中天运会计师事务所（特殊普通合伙）（下称申报会计师）已严格按照要求对意见落实函所涉事项进行了逐项核查，并完成了《株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函的回复》（下称意见落实函回复或本回复），请予以审核。
如无特别说明，本回复使用的简称与《株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（上会稿）》中的释义相同。

意见落实函所列问题 黑体（加粗）

意见落实函所列问题答复 宋体（加粗或不加粗）

回复中涉及对招股书修改、补充的内容 楷体（加粗）


目 录


问题一...... 3
问题二...... 6
问题三...... 13
其他需要说明的事项 ...... 22

问题一

请发行人按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 41 号——
科创板公司招股说明书》的规定，全面梳理“重大事项提示”各项内容，突出重大性，增强针对性，强化风险导向，删除冗余表述，按重要性进行排序，并补充、完善以下内容：（1）公司核心技术产品收入占比不高；（2）主要产品硬质合金制品价格逐年下降，毛利率整体较低；（3）主要产品受下游应用领域行业政策、需求变化影响的风险；（4）原材料价格波动的风险。

【发行人披露】

发行人已按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 41 号——科创板公司招股说明书》的规定，对“重大事项提示”进行梳理，突出重大性，增强针对性，强化风险导向，删除冗余表述，并按重要性进行了排序。经修订、补充和完善后，发行人“重大事项提示”中的提示内容如下：

一、发行人核心技术产品收入占比不高

发行人主要产品为硬质合金制品和数控刀具产品。硬质合金制品是发行人传统优势业务，不仅为发行人带来持续稳定的收入，也为发行人向数控刀具产品方向持续发展奠定基础。报告期内，发行人数控刀具产品的销售收入占比逐年提升，分别为 31.28%、35.55%和 42.60%。

发行人核心技术产品为不锈钢和钢加工数控刀片、耐腐蚀锯齿刀片以及超薄圆片。报告期内，随着发行人数控刀具产品的收入贡献逐年增大，发行人核心技术产品收入占主营业务收入比例逐年提高，分别为 44.85%、46.06%和52.82%，但整体占比不高。

二、发行人主要产品硬质合金制品价格受原材料价格波动影响较大，毛利率整体较低

报告期内，发行人主要产品硬质合金制品的销售收入占比虽逐年降低，但
一直保持在 50%以上。2017 年、2018 年和 2019 年，硬质合金制品的平均销售
价格为 267.21 元/公斤、313.93 元/公斤和 300.47 元/公斤。由于硬质合金制品营
业成本中直接材料占比在 80%左右，硬质合金制品销售价格受原材料价格波动影响较大。


2017 年、2018 年和 2019 年，发行人硬质合金制品的毛利率分别为 22.17%、
17.99%和 22.45%。相对于数控刀具产品，发行人硬质合金制品的毛利率整体处于较低水平。2017 年、2018 年和 2019 年，发行人硬质合金制品的毛利分别为6,496.89 万元、6,749.92 万元和 7,754.31 万元，占主营业务毛利的比例分别为55.38%、45.99%和 40.66%。报告期内，发行人硬质合金制品的毛利稳中有增，但占比逐年降低。

三、主要产品受下游应用领域行业政策、需求变化影响的风险

发行人产品包括硬质合金制品和数控刀具产品。锯齿刀片是公司最主要的硬质合金制品。锯齿刀片是制造锯片的重要原材料。锯片主要作为电动工具和木工机械的易耗配件，主要用于木制品、家具、家装等市场，其市场需求会受到房地产政策影响。如果未来我国执行更严厉的房地产调控政策，限制新房供给，可能会对我国木制品、家具、家装等行业的发展造成负面影响……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。