公告日期：2020-04-17

株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司

审 计 报 告



中天运[2020]审字第 90097 号



中天运会计师事务所（特殊普通合伙）

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS



（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）



中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS



目 录





1、审计报告...... 第 1 – 5 页





2、合并资产负债表...... 第 6 – 7 页





3、合并利润表...... 第 8 页





4、合并现金流量表...... 第 9 页





5、合并所有者权益变动表...... 第10 – 12 页





6、母公司资产负债表...... 第13 – 14 页





7、母公司利润表...... 第 15 页





8、母公司现金流量表...... 第 16 页





9、母公司所有者权益变动表...... 第17 – 19 页





10、财务报表附注...... 第20 – 120页



11、会计师事务所营业执照复印件 ...... 第121–123页



12、签字注册会计师资质证明复印件...... 第124–125页



中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS



审 计 报 告



中天运[2020]审字第 90097 号

株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司（以下简称“欧科亿公司”）财务报

表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产

负债表，2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

欧科亿公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财

务状况以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欧科亿公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度、2018 年度、2019 年度财务报表

审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：



（一） 收入确认



相关会计期间：2017 年度、2018 年度和 2019 年度。



相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）和附注五（三十）所述说明。



1、 事项描述



欧科亿公司主要从事数控刀具产品和硬质合金制品的生产和销售。2017 年度、2018 年度、

2019 年度合并营业收入分别为 42,849.37 万元、58,392.42 万元、60,298.77 万元，由于营业收

入金额重大且为欧科亿公司的关键业绩指标之一，因此，我们将营业收入确认确定为关键审计事项。



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2、审计应对



我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括：



（1）了解及评价了与收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键内部控制运行的有效性；



（2）通过抽样检查销售合同及与公司管理层的访谈，对与收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评……
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