公告日期：2020-03-31

关于埃夫特智能装备股份有限公司

首次公开发行股票并在科创板上市申请文件

第四轮审核问询函的回复

上海证券交易所：

根据贵所上证科审（审核）[2019]788号《关于埃夫特智能装备股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第四轮审核问询函》的要求，国信证券股份有限公司（以下简称“国信证券”或“保荐机构”）会同发行人埃夫特智能装备股份有限公司（以下简称“埃夫特”、“公司”或“发行人”）以及申报会计师容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师”或“申报会计师”）对问询问题进行了认真研究。现将落实问询问题的有关情况说明如下，请予审核。
说明：

1、如无特别说明，本回复使用的简称与招股说明书中的释义相同。

2、涉及招股说明书补充披露或修改的内容已在本回复中以灰色底纹方式列示，在招股说明书中以楷体加粗列示；涉及更新2019年度报告的内容已在本回复中以楷体加粗列示。

3、审核问询函所列问题以黑体（加粗）列示。

4、本审核问询函回复中部分合计数或各数值直接相加之和若在尾数上存在差异，为四舍五入所致。


目录


问题 1 关于会计调整 ...... 4

一、保荐机构、申报会计师核查说明 ...... 4

二、保荐机构、申报会计师核查结论 ...... 16
问题 2 关于 EVOLUT 商誉减值...... 17

一、发行人回复说明 ...... 18

二、核查情况及核查意见 ...... 31

三、保荐机构和申报会计师专项说明 ...... 32
问题 3 关于 WFC 商誉减值事项...... 33

一、回复说明 ...... 34

二、核查情况及核查意见 ...... 40

三、保荐机构和申报会计师专项说明 ...... 42
问题 4 关于客户关系 ...... 43

一、发行人回复说明 ...... 43

二、保荐机构核查情况及核查意见 ...... 50

三、保荐机构及申报会计师专项说明 ...... 51
问题 5 关于 GME 涉税事项...... 52

一、回复说明 ...... 53

二、保荐机构及申报会计师核查意见 ...... 55

三、保荐机构、申报会计师专项说明 ...... 56
问题 6 关于质保金预提 ...... 58

一、发行人回复说明 ...... 59

二、核查情况及核查意见 ...... 61

三、保荐机构及申报会计师专项说明 ...... 61
问题 7 关于亏损合同 ...... 62

一、发行人回复说明 ...... 63

二、核查情况及核查意见 ...... 66

三、保荐机构及申报会计师专项说明 ...... 67

问题 8 关于对 EVOLUT 控制......71

一、保荐机构核查说明 ...... 72

二、保荐机构、申报会计师核查结论 ...... 76
问题 9 关于发行人会计基础 ...... 77

一、保荐机构及申报会计师核查说明 ...... 77

二、保荐机构及申报会计师核查结论 ...... 82
问题 10 请发行人补充说明在手订单情况，包括已执行金额...... 82

一、发行人回复说明 ...... 82

问题 1 关于会计调整

根据保荐机构及申报会计提交的《会计政策变更及会计差错更正专项核查意见》，发行人本次合计调整了 1 项差错更正，2 项会计政策变更，1 项非经常性损益调整。即对报告期内 EVOLUT 商誉减值予以差错更为，于 2016 年补充计提商誉减值准备561.95万元，于2018年补充计提商誉减值准备2,759.81万元。对应收账款客户组合政策、研发样机会计政策进行会计政策变更。将系统集成
业务亏损合同调整为经常性损益。除上述事项以外，公司对 2019 年 9 月 30 日
WFC 进行减值测试，并计提减值准备 2,003.99 万元人民币（258.45 万欧元）。
请保荐机构及申报会计师进一步说明：（1）将研发样机认为属于会计政策而非会计差错更正的依据，是否符合会计准则的要求；（2）将应收账款客户组合政策变更认为属于会计政策变更而非会计差错更正的依据，是否符合会计准则的要求；（3）比对《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》第十六问的要求，逐项核实公司是否符合该问答的要求。

【回复】

一、保荐机构、申报会计师核查说明

2019 年 11 月公司根据会计准则规定对持有的应……
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