公告日期：2020-08-14

目 录


一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 6—7 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 8 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 9 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—13 页
三、财务报表附注...... 第 14—88 页

审 计 报 告

天健审〔2020〕3-41 号

广东利扬芯片测试股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称利扬芯片公司）财务
报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了利扬芯片公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利扬芯片公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度、2018 年度、2019 年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。

利扬芯片公司的营业收入主要来自于集成电路测试，包括晶圆测试和成品测试。2017 年度、2018 年度和 2019 年度，利扬芯片公司营业收入金额分别为12,932.00 万元、13,838.14 万元和 23,201.34 万元，其中集成电路测试业务的
营业收入为人民币 12,515.28 万元、13,348.09 万元和 22,552.64 万元，占营业
收入的 96.78%、96.46%和 97.20%。

利扬芯片公司收入确认原则为：公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

由于营业收入是利扬芯片公司关键业绩指标之一，可能存在利扬芯片公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 对比最近三年主要客户名单，分析报告期客户数量变动及总体分布情况；对于交易额较大的新增客户以及各期销售额前五大客户，从全国企业信用信息公示系统获取这些客户的工商登记资料 (注册地、法人代表、注册资本、经营范围、成立时间、股东名称及股权变更信息等)，并与利扬芯片公司提供的信息进行比较，关注是否存在注册地与利扬芯片公司相同或相似、法人代表和董监高姓名与利扬芯片公司实际控制人、董监高及其关系密切的家庭成员姓名相同的情形；实地走访客户办公场所并进行访谈，了解其经营情况、新产品开发情况，以及其与公司关联关系，并由相关人员填列问卷；

(4) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；


(5) 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、销售送货单及客户对账单等；

(6) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户……
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