公告日期:2020-07-22
目 录
一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页
(一)合并及母公司资产负债表...... 第 6—7 页
(二)合并及母公司利润表...... 第 8 页
(三)合并及母公司现金流量表...... 第 9 页
(四)合并及母公司所有者权益变动表......第 10—13 页
三、财务报表附注...... 第 14—88 页
审 计 报 告
天健审〔2020〕3-41 号
广东利扬芯片测试股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了广东利扬芯片测试股份有限公司(以下简称利扬芯片公司)财务
报表,包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表,2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了利扬芯片公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于利扬芯片公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2017 年度、2018 年度、2019 年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。
利扬芯片公司的营业收入主要来自于集成电路测试,包括晶圆测试和成品测试。2017 年度、2018 年度和 2019 年度,利扬芯片公司营业收入金额分别为12,932.00 万元、13,838.14 万元和 23,201.34 万元,其中集成电路测试业务的
营业收入为人民币 12,515.28 万元、13,348.09 万元和 22,552.64 万元,占营业
收入的 96.78%、96.46%和 97.20%。
利扬芯片公司收入确认原则为:公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户,且测试服务收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
由于营业收入是利扬芯片公司关键业绩指标之一,可能存在利扬芯片公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查主要的销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
(3) 对比最近三年主要客户名单,分析报告期客户数量变动及总体分布情况;对于交易额较大的新增客户以及各期销售额前五大客户,从全国企业信用信息公示系统获取这些客户的工商登记资料 (注册地、法人代表、注册资本、经营范围、成立时间、股东名称及股权变更信息等),并与利扬芯片公司提供的信息进行比较,关注是否存在注册地与利扬芯片公司相同或相似、法人代表和董监高姓名与利扬芯片公司实际控制人、董监高及其关系密切的家庭成员姓名相同的情形;实地走访客户办公场所并进行访谈,了解其经营情况、新产品开发情况,以及其与公司关联关系,并由相关人员填列问卷;
(4) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(5) 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、销售送货单及客户对账单等;
(6) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户……
[点击查看PDF原文]
提示:本网不保证其真实性和客观性,一切有关该股的有效信息,以交易所的公告为准,敬请投资者注意风险。