公告日期：2020-07-22

广东利扬芯片测试股份有限公司

Guangdong Leadyo IC Testing Co.,Ltd.

（住所：广东省东莞市万江街道莫屋新丰东二路 2 号）

关于广东利扬芯片测试股份有限公司首 次公开发行股票并在科创板上市的
审核中心意见落实函之回复

保荐机构暨主承销商

（住所：东莞市莞城区可园南路一号）

上海证券交易所：

贵所出具的《关于广东利扬芯片测试股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》（上证科审（审核）〔2020〕473 号（以下简称“审核问询函”）已收悉。广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称“利扬芯片”、“发行人”、“公司”）与东莞证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）、天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“发行人会计师”、“申报会计师”）等相关方对审核问询函所列问题进行了逐项核查，现回复如下，请予审核。

说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《广东利扬芯片测试股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》（以下简称“招股说明书”）、《关于广东利扬芯片测试股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函之回复》（以下简称“首轮问询回复”）和《关于广东利扬芯片测试股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函之回复》（以下简称“第二轮问询回复”）一致。涉及招股说明书及其他申请文件补充披露或修改的内容已用楷体加粗标明。

2、本回复中若合计数与各加数直接相加之和在尾数上如有差异，均为四舍五入造成。

3、本回复报告中的字体代表以下含义：

审核问询函所列问题 黑体（加粗）

对问题的回答 宋体

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）


目 录


问题一...... 4
问题二...... 10
问题三...... 18

问题一

请发行人按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 41 号——
科创板公司招股说明书》的规定，全面梳理“重大事项提示”各项内容，突出重大性，增强针对性，强化风险导向，删除冗余表述，按重要性进行排序，并补充、完善以下内容：（1）公司生产设备折旧年限显著长于可比公司、对经营业绩影响较大的风险；（2）公司客户集中度较高、新客户收入贡献缓慢的风险。
【回复】

一、完善公司生产设备折旧年限显著长于可比公司、对经营业绩影响较大的风险

发行人已在招股说明书中“重大事项提示”和“第四节 风险因素”中对相关风险进行了完善，具体如下：
（二）公司生产设备折旧年限显著长于可比公司、对经营业绩影响较大的风险
截至 2019 年 12 月 31 日，公司固定资产中生产设备的原值为 44,350.18 万
元，折旧年限为 5-10 年，京元电子机器设备折旧年限为 2-8 年，华岭股份为 3-5
年。公司生产设备的折旧年限显著长于可比公司，主要系公司根据生产设备的预计可使用寿命并结合生产使用过程中不存在需要进行大修、替换和报废的情形而综合确定。

若公司参照可比公司京元电子的折旧政策（即新设备折旧年限为 8 年，二
手设备为 4 年），报告期各期公司的主营业务毛利率将分别减少 7.19、7.95 和2.61 个百分点，同时将减少净利润的金额分别为 764.86 万元、901.86 万元和500.50 万元，占各期净利润比重分别为 39.30%、56.62%和 8.23%；若公司参照可比公司京元电子和华岭股份的平均水平测算（即折旧年限均为 5 年），报告期各期公司的主营业务毛利率将分别减少 10.79、13.02 和 10.76 个百分点，同时将减少公司净利润的金额分别为 1,147.99 万元、1,477.15 万元和 2,062.11万元，占各期净利润比重分别为 58.98%、92.74%和 33.90%，将对公司盈利水平产生较大的不利影响。

截至 2019 年 12 月 31 日，公司二手设备原值金额为 9,271.88 万元，占生
产设备的比重为 20.90%。二手设备折旧年限由公司技术部门综合考虑设备产地、
品牌、型号、机械精准度、测试机测量精准度、已使用设备年限情况、磨损新旧程度和设备保养情况综合判断，将折旧年限确定为 5-8 年……
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