公告日期：2024-04-25

浙江蓝特光学股份有限公司

2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

浙江蓝特光学股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”或“天健会计师事务所”）作为公司 2023 年度审计机构。

根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会计师事务所 2023 年度审计工作的履职情况进行了评估。经评估，公司认为天健会计师事务所在资质等方面合规有效，在审计工作中能够保持独立性，勤勉尽责、客观公允地表达审计意见。具体情况如下：

一、2023 年年审会计师事务所基本情况

（一）会计师事务所基本情况

天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 2011 年 7 月 18 日，注册地址为
浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号，首席合伙人为王国海先生，拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书。

截至 2023 年 12 月 31 日，天健拥有从业人员 8,100 余名，其中合伙人 238
名，注册会计师 2,272 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师达 836 人。
（二）会计师事务所业务规模

天健 2023 年度业务收入 34.83 亿元，其中审计业务收入 30.99 亿元，证券业
务收入 18.40 亿元。2023 年上市公司年报审计客户家数为 675 家，主要行业包括
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，房地产业，建筑业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，金融业，交通运输、仓储和邮政业，文化、体育和娱乐业，租赁和商务服务业，水利、环境和公共设施管理业，科学研究和技术服务业，农、林、牧、渔业，采矿业，住宿和餐饮业，教育，综合等，收费总额 6.63 亿元；同行业上市公司审计客户家数为 513 家。

二、聘任会计师事务所履行的程序

经公司第四届董事会审计委员会第十次会议、第四届董事会第十八次会议及2022 年年度股东大会审议，决议通过了《关于续聘 2023 年度审计机构的议案》，同意聘任天健为公司 2023 年外部审计机构。


三、会计师事务所履职情况评估

（一）人力资源及配置

天健在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，对项
目团队人力安排充分、结构合理。核心团队成员具备优秀的沟通能力与丰富的审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质；项目合伙人与签字会计师均具备多年上市公司、相关行业审计经验，近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

（二）审计工作方案

2023 年年度审计过程中，天健针对公司经营的实际情况，制定全面、可操作性强、定制化的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、应收账款、存货、长期资产、股份支付、研发费用等；其中，重点关注了公司应收账款大幅增长合理性、公司存货余额高的合理性等潜在风险。

天健制定了详细的审计计划与时间安排，严格按照审计计划开展各项工作，按时高质量提交各项工作成果，积极保持与管理层、治理层的高效沟通，充分满足了上市公司报告披露时间要求。

（三）审计质量管理

天健按照财政部印发的质量管理准则的要求，结合事务所的实际情况，逐步建立健全并有效运行全所统一的质量管理体系。天健的质量管理体系涵盖以下八个要素：风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序。

审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。对于审计与复核中形成的专业意见分歧，依赖天健制定的专业意见分歧解决机制，保持了与公司的积极沟通，确保了就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（四）信息安全管理

天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了相应的信息安全管理制
度、取得了相关资质，配备了专业的信息安全管理人员、设立了相关部门，采用了有效的措施与专业的信息安全设备，高度重视对客户的信息安全责任义务。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

（五）风险承担能力水平

天健根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》《会计师事务所职业责任保险暂行办法》等文……
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