公告日期:2020-08-11
关于福建福昕软件开发股份有限公司
发行注册环节反馈意见落实函
的专项核查意见
华兴所(2020)函字 G-015 号
中国证券监督管理委员会、上海证券交易所:
贵所于2020年7月20日出具的发行注册环节反馈意见落实函(简称“意见落实函”)已收悉,华兴会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称 “发行人会计师”)作为发行人会计师,对意见落实函所列问题进行了落实,并形成回复报告报送。由于回复报告中部分信息属于发行人商业秘密,披露后将严重损害发行人利益,因此发行人拟申请豁免披露部分信息,发行人会计师依据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》相关等的规定核查如下:
问题一、2020 年一季度及 2020 年 1-5 月, CVision 实际经营数据与预测数据相
比,完成率较低; 2020 年 1-5 月 CVision 营业利润为负。请发行人:( 1) 结合 2020
年以来, CVision 经营和财务情况、境外新冠疫情发展情况,说明截至2020年6月末CVision相关商誉是否存在减值; ( 2)说明招股说明书中披露的“2020年半年度业绩预期”是否已充分考虑商誉减值因素; ( 3) 在招股说明书重大事项提示和风险因素“商
誉减值风险”中,补充披露 2019 年末减值测试时的 CVision 盈利预测及 2020 年 1-6
月的实际完成情况, 2020 年 6 月末减值测试情况。请保荐机构、会计师核查并发表明确意见。
一、发行人情况说明
(一)2020 年 6 月末 CVision 相关商誉的减值情况
1、CVision 2020 年上半年业绩情况
CVision 2020 年上半年业绩对比 2019 年减值测试时所编制的盈利预测的完成情况如
下:
单位:万元
2019 年减值测试时所编制的 2020 年 1-6 月
项目 2020 年盈利预测 金额 占比
(a) (b) (c=b/a)
营业收入 1,798.67 593.07 32.97%
营业利润 324.81 -28.71 -8.84%
由于 CVision 的业绩存在季节性波动,主要集中在下半年,对比 2018 年与 2019 年上
半年的业绩情况如下:
项目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 2018 年 1-6 月
营业收入占比 32.97% 42.82% 40.96%
营业利润占比 -8.84% 15.71% 38.68%
从上表可见 2018 年与 2019 年上半年营业收入约实现当年度总收入的 40%左右,2020
年上半年营业收入占 2019 年所编制的 2020 年盈利预测的比例为 32.97%,较以前年度略有
下降,但总体上符合季节性波动的特点。
2、2020 年上半年 CVision 的经营情况及新冠疫情的影响
新冠疫情对发行人的影响反应在两个方面:(1)因居家办公的需要,PC 端的编辑器产品,销售量有所增长;(2)对机构客户的服务器端产品,因受居家令的影响,导致其产品的企业部署受到限制,以及部分客户预算缩减或延后,出现延迟购买计划的情形。由于发行人的主要收入来源于编辑器产品,因此发行人整体业绩受疫情影响较小。
而 CVision 的主要产品为服务器端产品,受到新冠疫情的影响较大。2020 年 3 月末,
C……
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