公告日期:2020-07-05
福建福昕软件开发股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的
上市委会议意见落实函的回复
保荐机构
(福建省福州市湖东路268号)
上海证券交易所:
贵所于 2020 年 6 月 29日出具的上市委会议意见落实函(简称“意见落实函”)
已收悉,兴业证券股份有限公司作为保荐人(主承销商),与发行人及申报会计师对意见落实函认真进行了逐项落实,现回复如下,请予审核。
保荐机构对本回复材料中的发行人回复(包括补充披露和说明的事项)进行了逐项核查,确认并保证其真实、完整、准确。
如无特别说明,本回复报告中的简称或名词的释义与招股说明书(申报稿)中的相同。
本回复报告的字体:
黑体: 意见落实函
宋体: 对意见落实函的回复
楷体: 对招股说明书的引用
楷体加粗: 对招股说明书的修改
目录
问题 1...... 4
问题 2...... 8
问题1:请发行人结合2020年CVision最新经营情况,说明是否存在商誉减值风险,在2019年营业收入及净利润均未达到预测值的情形下未计提减值是否合理。请保荐人和申报会计师发表明确核查意见。
【回复】
一、发行人情况说明
发行人于报告期各期末均对商誉进行了减值测试,根据减值测试的结果,均未发生商誉减值的情况。2017 年末因收购时间较短,故发行人自行对 CVision资产组进行了商誉减值测试,2018 年末和 2019 年末发行人聘请了坤元资产评估有限公司对CVision资产组进行了商誉减值测试,历年商誉减值测试的情况如下:
1、2017 年末减值测试与盈利预测实际完成情况
(1)减值测试的盈利预测情况
单位:万元
项目\年份 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2022 年 永续期
营业收入 1,917.60 2,063.48 2,294.02 2,556.84 2,719.98 2,719.98
企业自由现金流 218.48 332.24 408.50 498.87 540.44 622.43
税前现金流注 389.90 529.92 661.47 819.80 891.22 973.21
可回收金额 6,032.75
可辨认净资产账面价值 5,301.87
注:根据中国证监会 2018 年 11 月出台的《会计监管风险提示第 8 号——商誉减值》,
对减值测试的方法进行了明确规定,要求在计算自由现金流及折现率时均采用税前口径,而2018 年之前没有规定,发行人参照当时通常的做法,采取税后口径预测企业自由现金流,因此将其还原至税前现金流口径实现与 2018 年、2019 年的可比性。
(2)2017 年末减值测试的盈利预测在 2018 年与 2019 年的实际完成情况
单位:万元
预测数 实际数 完成率
2017 年末减值测试 2018 年 2019 年 2018 年 2019 年 2018 年 2019 年
营业收入 1,917.60 2,063.48 1,920.73 1,630.20 100.16% 79.00%
CVision 营业利润
341.24 404.87 451.85 329.34 132.41% 81.34%
CVision 在 2017 年末减值测试时所编制的 2018 年盈利预测已实现。
20……
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