中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)关于江西金达莱环保股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报表及审计报告(江西金达莱环保股份有限公司)
金达莱资讯
2020-08-10 22:06:58
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公告日期:2020-08-10


审计报告第 1 页 共 5 页


审 计 报 告

众环审字(2020)060016 号
江西金达莱环保股份有限公司全体股东:

一、 审计意见

我们审计了江西金达莱环保股份有限公司(以下简称“江西金达莱”)财务报表,包括 2019 年 12
月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表, 2019 年度、2018 年
度、2017 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了江西金
达莱 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019
年度、2018 年度、2017 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于江西金达莱,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定2019、2018 及 2017 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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(一)收入确认

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

如财务报表附注 4.39 所示:江西金达莱收 1、了解与评价管理层与收入确认相关的关键内部控
入主要包括水污染治理装备销售收入、水污染 制的设计和运行有效性;
治理项目运营收入和水环境整体解决方案收 2、检查江西金达莱主要的销售合同,识别与收入确入。2019 年度,江西金达莱实现营业收入 认相关的关键合同条款及履约义务,以评价江西金77,787.01 万元,其中水污染治理装备销售收入 达莱收入确认政策是否符合会计准则的要求;
45,361.29 万元;2018 年度,江西金达莱实现收 3、对收入和成本执行分析程序,包括按照产品类别入 72,965.19 万元,其中水污染治理装备销售收 对收入、成本、毛利率波动分析,并与以前期间进
入 57,002.27 万元;2017 年度,江西金达莱实现 行比较;

收入 45,711.05 万元,其中水污染治理装备销售 4、就 2017、2018、2019 年度的销售收入,选取样
收入 30,037.58 万元。江西金达莱在商品所有权 本,检查其销售合同、发货单、客户签收单、安装上的风险和报酬已转移至客户时确认销售收 调试确认单、水质检测报告、竣工验收报告、客户入。由于收入是江西金达莱的关键业绩指标之 对账单等资料,以评价收入确认是否符合江西金达一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望 莱的收入确认政策和会计准则;
而操纵收入确认时点的固有风险,因此我们将 5、选取部分客户向其发送询证函,询证 2017、2018、
收入确认识别为关键审计事项。 2019 年度销售额以及截至 2017 年 12 月 31 日、2018
年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的应收账款余额;
6、就 2017、2018、2019 年度的销售收入,检查销
售回款以及期后回款;

7、就资产负债表日前后确认的收入,选取样本,检
查销售合同、发货单、客户签收单、安装调试确认
……
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