公告日期：2020-07-17

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审 计 报 告

众环审字（2020）060016 号
江西金达莱环保股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了江西金达莱环保股份有限公司（以下简称“江西金达莱”）财务报表，包括 2019 年 12
月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2019 年度、2018 年
度、2017 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江西金
达莱 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019
年度、2018 年度、2017 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江西金达莱，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定2019、2018 及 2017 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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（一）收入确认

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

如财务报表附注 4.39 所示：江西金达莱收 1、了解与评价管理层与收入确认相关的关键内部控
入主要包括水污染治理装备销售收入、水污染 制的设计和运行有效性；
治理项目运营收入和水环境整体解决方案收 2、检查江西金达莱主要的销售合同，识别与收入确入。2019 年度，江西金达莱实现营业收入 认相关的关键合同条款及履约义务，以评价江西金77,787.01 万元，其中水污染治理装备销售收入 达莱收入确认政策是否符合会计准则的要求；
45,361.29 万元；2018 年度，江西金达莱实现收 3、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别入 72,965.19 万元，其中水污染治理装备销售收 对收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进
入 57,002.27 万元；2017 年度，江西金达莱实现 行比较；

收入 45,711.05 万元，其中水污染治理装备销售 4、就 2017、2018、2019 年度的销售收入，选取样
收入 30,037.58 万元。江西金达莱在商品所有权 本，检查其销售合同、发货单、客户签收单、安装上的风险和报酬已转移至客户时确认销售收 调试确认单、水质检测报告、竣工验收报告、客户入。由于收入是江西金达莱的关键业绩指标之 对账单等资料，以评价收入确认是否符合江西金达一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望 莱的收入确认政策和会计准则；
而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将 5、选取部分客户向其发送询证函，询证 2017、2018、
收入确认识别为关键审计事项。 2019 年度销售额以及截至 2017 年 12 月 31 日、2018
年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的应收账款余额；
6、就 2017、2018、2019 年度的销售收入，检查销
售回款以及期后回款；

7、就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检
查销售合同、发货单、客户签收单、安装调试确认
……
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