公告日期：2019-08-09

目录


一、审计报告......第 1—5 页
二、财务报表......第 6—11 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 6—7 页

（二）合并及母公司利润表......第 8 页

（三）合并及母公司现金流量表......第 9 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—11 页
三、财务报表附注......第 12—140 页

审 计 报 告

天健审〔2019〕568 号

深圳传音控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳传音控股股份有限公司（以下简称传音控股公司）财务报表，
包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2016 年度、2017 年度、2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了传音控股公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度、2018 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于传音控股公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2018 年度和 2017 年度财务报表
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审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。

传音控股公司的营业收入主要来自于手机等移动通信终端产品。2018 年度和 2017 年度，传音控股公司财务报表所示营业收入项目金额分别为人民币226.46 亿元和 200.44 亿元。根据传音控股公司与其客户的销售合同约定产品交付等条款，公司制定了收入确认的具体方法。

由于营业收入是传音控股公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 通过检查主要的销售合同并与管理层的沟通等，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及客户签收单等；对于外销收入，以抽样方式检查销售合同、销售发票、出库单、报关单、装箱单、货运提单等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额，并对主要客户进行实地走访；

(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至销售发票、出库单、报关单、装箱单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确
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认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二)预计负债的确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(一)23。

2018 年末和 2017 年末，传音控股公司财务报表所示预计负债项目余额分别
为人民币 7.45 亿元和 5.35 亿元，包括售后质保费和专利使用费。其中，售后质保费系公司对……
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