公告日期：2019-05-15

关于山石网科通信技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件
的审核问询函中有关财务会计问题的
专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn

关于山石网科通信技术股份有限公司首次公开发行股票

并在科创板上市申请文件的审核问询中

有关财务会计问题的专项说明

上海证券交易所：

根据贵所2019年4月19日上证科审（审核）[2019]65号《关于山石网科通信技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》（以下简称“审核问询”）的要求，致同会计师事务所（以下简称“申报会计师”、“致同”、“我们”）对贵所的审核问询所列问题中需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现将有关问题的核查情况和核查意见的说明如下：
山石网科通信技术股份有限公司以下简称“公司”或“发行人”。
一、关于发行人股权结构、董监高等基本情况

问题3：截至2018年末，公司合并口径累计未弥补亏损余额为13,020.96万元，母公司层面未分配利润为9,065.72万元，主要原因系设立以来销售渠道建设、持续研发投入等带来的经营亏损及股份支付费用导致。

请发行人披露：（1）累计未弥补亏损的产生主体、产生原因，并量化分析相关影响因素对累计未弥补亏损的具体影响，该影响因素是偶发性还是经常性因素；母公司如何实现未分配利润为正；（2）影响因素以及累计未弥补亏损在上市后可预见的变动趋势；（3）本次发行前累计未弥补亏损是否由新老股东共同承担以及已履行的决策程序，累计未弥补亏损对发行人分红能力以及上市后新股东利益的影响。

请保荐机构及申报会计师按照《问答》的要求，对发行人最近一期存在累计未弥补亏损的情况进行充分核查，并对该情况是否影响发行人持续经营能力发表明确意见。

一、对审核问询函的答复


（一）累计未弥补亏损的产生主体、产生原因，并量化分析相关影响因素对累计未弥补亏损的具体影响，该影响因素是偶发性还是经常性因素；母公司如何实现未分配利润为正

报告期合并口径累计未弥补亏损情况如下：

单位：万元

项目 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日

未分配利润 -13,020.96 -17,039.74 -19,925.75

截至2018年末累计未弥补亏损的产生主体如下：

单位：万元/万美元

累计未弥补亏损 成立时间 金额（人民币） 金额（原币）

山石北京 2007年 -6,870.26 -6,870.26

美国山石 2012年 -10,619.02 -1,675.08

香港山石 2011年 -6,334.67 -328.96
开曼山石 2006年 -637.16

2018年11月，香港山石收购开曼山石，山石网科合并报表中香港山石与开曼山石合并后折算为人民币报表。上述各主体累计未弥补亏损已剔除重组过程产生的内部收益和损失。

山石北京成立于2007年，作为境内研发及经营主体，累计未弥补亏损主要源于公司前期销售渠道建设及研发投入；美国山石成立于2012年，主要承……
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